水大魚多 追問

2020-04-08 14:27

那5萬元如何作賬務(wù)處理？

張艷老師 解答

2020-04-08 14:28

不用做賬處理，因?yàn)橹耙呀?jīng)掛在應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅的借方了，這次有貸方，正好相抵了。

水大魚多 追問

2020-04-08 14:38

19年交的5萬，我借：所得稅費(fèi)用 5萬
                              貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅5萬
繳納   借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅5萬
貸：銀行存款    5

張艷老師 解答

2020-04-08 14:40

您的這個(gè)分錄不會形成多繳納5萬元所得稅啊，這個(gè)只是正常繳納稅款的分錄。

水大魚多 追問

2020-04-08 14:49

19年第二季度交了5萬，但19年度的匯算清繳申報(bào)完以后，19年度是虧損的，形成多繳，在申報(bào)2020年第一季度時(shí)，申報(bào)表減除了19年多繳的5萬，是這樣的

張艷老師 解答

2020-04-08 14:54

嗯嗯，是這個(gè)情況，就按老師最初的分錄就ok了

水大魚多 追問

2020-04-08 14:59

按老師最初的分錄，應(yīng)交所得稅科目有貸方余額5萬元，但這5萬己經(jīng)交了

張艷老師 解答

2020-04-08 15:03

這樣理解，做完匯算清繳時(shí)，形成退稅款，做一筆調(diào)整分錄
調(diào)整應(yīng)退交企業(yè)所得稅做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅【這里會有多預(yù)交的5萬了】  

貸：以前年度損益調(diào)整   
結(jié)轉(zhuǎn)
借：以前年度損益調(diào)整  
貸：利潤分配--未分配利潤