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老師，這里金融資產(chǎn)的公允價值變動損益不計入當期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時一并計入轉(zhuǎn)讓當期的應(yīng)納稅所得額，為什么利潤總額沒有加上或者減掉公允價值變動損益50萬呢？同樣的例題：甲公司2×18年度的利潤總額為1500萬元，稅法規(guī)定，金融資產(chǎn)的公允價值變動損益不計入當期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時一并計入轉(zhuǎn)讓當期的應(yīng)納稅所得額，除該事項外，甲公司不存在其他納稅調(diào)整。這里答案是：（3）2×18年應(yīng)納稅所得額＝1500－60＝1440（萬元） 2×18年當期應(yīng)交所得稅＝1440×25%＝360（萬元） 2×18年遞延所得稅負債＝60×25%＝15（萬元） 2×18年所得稅費用＝360＋15＝375（萬元）

老師，這里金融資產(chǎn)的公允價值變動損益不計入當期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時一并計入轉(zhuǎn)讓當期的應(yīng)納稅所得額，為什么利潤總額沒有加上或者減掉公允價值變動損益50萬呢？
同樣的例題：甲公司2×18年度的利潤總額為1500萬元，稅法規(guī)定，金融資產(chǎn)的公允價值變動損益不計入當期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時一并計入轉(zhuǎn)讓當期的應(yīng)納稅所得額，除該事項外，甲公司不存在其他納稅調(diào)整。這里答案是：（3）2×18年應(yīng)納稅所得額＝1500－60＝1440（萬元）
2×18年當期應(yīng)交所得稅＝1440×25%＝360（萬元）
2×18年遞延所得稅負債＝60×25%＝15（萬元）
2×18年所得稅費用＝360＋15＝375（萬元）

老師，這里金融資產(chǎn)的公允價值變動損益不計入當期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時一并計入轉(zhuǎn)讓當期的應(yīng)納稅所得額，為什么利潤總額沒有加上或者減掉公允價值變動損益50萬呢？
同樣的例題：甲公司2×18年度的利潤總額為1500萬元，稅法規(guī)定，金融資產(chǎn)的公允價值變動損益不計入當期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時一并計入轉(zhuǎn)讓當期的應(yīng)納稅所得額，除該事項外，甲公司不存在其他納稅調(diào)整。這里答案是：（3）2×18年應(yīng)納稅所得額＝1500－60＝1440（萬元）
2×18年當期應(yīng)交所得稅＝1440×25%＝360（萬元）
2×18年遞延所得稅負債＝60×25%＝15（萬元）
2×18年所得稅費用＝360＋15＝375（萬元）

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2020-04-07 21:57

你好，因為題中說公允價值變動計入其他綜合收益科目，其他綜合收益不屬于損益科目

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