顏容  追問

2020-04-05 17:57

反方向沖減嗎？

樸老師 解答

2020-04-05 17:58

不是，直接原分錄負(fù)數(shù)沖減

顏容  追問

2020-04-05 18:02

那原分錄的應(yīng)付職工薪酬保險(xiǎn)借方貸方也要紅沖？

樸老師 解答

2020-04-05 18:05

是的，就是原分錄負(fù)數(shù)紅沖，不要相反分錄

顏容  追問

2020-04-05 18:24

請(qǐng)問老師2月開出發(fā)票稅額是按3%，3月開出發(fā)票稅額是1%。報(bào)稅時(shí)自動(dòng)顯示全部按稅額為3%的算。這個(gè)怎么申報(bào)呢？

樸老師 解答

2020-04-05 18:50

根據(jù)新政策規(guī)定：一、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。 
 
二、增值稅小規(guī)模納稅人按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“13號(hào)公告”）有關(guān)規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷售額： 
 
銷售額=含稅銷售額/（1+1%） 你3月之前發(fā)生的業(yè)務(wù)是按3% 正常按3%申報(bào)繳納稅費(fèi)的。 如果是季報(bào)的話 是的 但是也是一起填寫的。 三、增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，按照13號(hào)公告有關(guān)規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。 
 
《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)。

顏容  追問

2020-04-05 18:55

文字表述太多了，我是小規(guī)模季報(bào)。2月開了發(fā)票23000含著3%稅，三月開了9800含著1%的稅。如何填寫增值稅季報(bào)申報(bào)表？

樸老師 解答

2020-04-05 18:57

按照13號(hào)公告有關(guān)規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。