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送心意

小云老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-04-01 16:32

你好,增值稅小規(guī)模納稅在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期自行開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),按照13號(hào)公告有關(guān)規(guī)定,免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次,對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計(jì)算公式調(diào)整為:第8欄=第7欄÷(1+征收率)。

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相關(guān)問(wèn)題討論
你好,有需要可以去稅局申請(qǐng)代開(kāi)的
2018-02-07 15:47:15
你好,如果按2021年的政策,小規(guī)模納稅人服務(wù)類代開(kāi)增值稅專票稅率是按1%?
2022-01-28 13:51:20
你好 小規(guī)模去代開(kāi)的話 按3%
2019-05-30 15:28:26
你好,你的理解是正確的
2021-06-13 09:01:41
不能,小規(guī)模只能開(kāi)3%開(kāi)不了6%
2019-08-01 10:03:45
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