小規(guī)模納稅人，1季度按照1%開票.申報增值稅時如何填寫報表。超30萬和不超30萬填寫上有區(qū)別嗎

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-04-01 15:42

如果你不超過三十萬免稅自然不享受1%的政策正常申報

丑八怪追問

2020-04-01 15:45

超了30萬呢

軼塵老師解答

2020-04-01 15:45

增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，按照《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號）有關規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相應欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。