lan 追問

2020-03-31 15:24

如果企業(yè)適用“54號(hào)文”規(guī)定一次性扣除政策將一定產(chǎn)生“稅會(huì)差異”，按照申報(bào)表通過填報(bào)的方式來調(diào)整。即：會(huì)計(jì)上按會(huì)計(jì)規(guī)定處理、稅務(wù)上按稅法規(guī)定處理，不能混淆。這個(gè)不懂

lan 追問

2020-03-31 15:30

你好，老師，這個(gè)批文說是稅法允許一次，但是好像會(huì)計(jì)法沒有說這個(gè)？

樸老師 解答

2020-03-31 15:31

就是稅法和會(huì)計(jì)要分開的，稅法上一次性扣除了但是會(huì)計(jì)上沒有，企業(yè)在稅法規(guī)定期間新購進(jìn)的單位價(jià)值不超過500萬元的固定資產(chǎn)，不論是否選擇企業(yè)所得稅稅前一次扣除，會(huì)計(jì)上都應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理。即會(huì)計(jì)上作為固定資產(chǎn)核算，并按預(yù)計(jì)受益年限計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)一次性扣除的年度，按稅會(huì)差異確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用，在以后年度根據(jù)折舊費(fèi)用的稅會(huì)差異，轉(zhuǎn)回確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用。

確認(rèn)時(shí)作分錄，借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅費(fèi)用

轉(zhuǎn)回各年作分錄，借：遞延所得稅費(fèi)用

貸：所得稅費(fèi)用

lan 追問

2020-03-31 15:55

老師，我公司是物流公司，每年購買車輛金額總金額很大，每輛車大約40至60萬，同時(shí)按照以往經(jīng)驗(yàn)，車輛大約3年就報(bào)廢，那么我怎么處理比較好

樸老師 解答

2020-03-31 15:57

按月攤銷就可以了哦，不要一次性折舊

lan 追問

2020-03-31 16:01

那么車輛我實(shí)行加速折舊如何，

lan 追問

2020-03-31 16:03

車輛會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是4年

樸老師 解答

2020-03-31 16:05

不要，按正常的折舊

lan 追問

2020-03-31 16:06

稅法可以用加速折舊，如果用加速折舊，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅嗎

樸老師 解答

2020-03-31 16:15

會(huì)的哦，會(huì)產(chǎn)生的，正常折舊就行了

lan 追問

2020-03-31 16:18

正常折舊，是年平均法，和工作量法

樸老師 解答

2020-03-31 16:18

你可以根據(jù)你們的情況來選擇

lan 追問

2020-03-31 16:22

即是這兩樣都不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅

樸老師 解答

2020-03-31 16:32

不會(huì)產(chǎn)生的話就對(duì)比一下哪一個(gè)折舊多，按照多的方法來折舊

lan 追問

2020-03-31 16:35

但是不知道車輛工作量是多少

樸老師 解答

2020-03-31 16:37

那你就用年限法來做吧