maize老師 解答

2020-03-31 12:45

要是小型微利企業(yè)，要是沒有以前年度虧損可以彌補話，那這個是=128072.02*5%

Lili 追問

2020-03-31 12:54

是小微企業(yè)，去年交的企業(yè)所得稅還沒有用完。

maize老師 解答

2020-03-31 12:58

你需要先做2019年匯算清繳，4月之前做才可以先去彌補虧損，

Lili 追問

2020-03-31 13:08

如果先不做的話，就按這個數(shù)這樣計算嗎？128072.02*5%

maize老師 解答

2020-03-31 13:10

是的，你寫的是對這個

Lili 追問

2020-03-31 13:11

老師為什么*5%呢？

maize老師 解答

2020-03-31 13:13

二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

Lili 追問

2020-03-31 13:21

老師我還是不明白這個5%是怎么計算出來的？

maize老師 解答

2020-03-31 13:23

二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅  25%*20%

Lili 追問

2020-03-31 13:33

老師您好，比如我們這次預(yù)交了，回頭所企業(yè)所得稅的時候，能從中扣出來嗎？

maize老師 解答

2020-03-31 13:37

這個要是多交，可以后面申請抵減后面需要交所得稅，

Lili 追問

2020-03-31 13:50

謝謝老師，老師您說是先算匯算清繳好，還是先預(yù)交好呢？

maize老師 解答

2020-03-31 13:54

先匯算清繳好，你這個預(yù)繳多交，之后2020年匯算清繳的時候看是不是多了，才可以抵減2021年的，

Lili 追問

2020-03-31 14:03

老師那我計提第一季度所得稅可以按這個來計提嗎?匯算清繳是不是很麻煩第一次做？

maize老師 解答

2020-03-31 14:08

你要是不是先做匯算清繳話，根據(jù)之前學(xué)員反饋是的，實務(wù)中一般也有1季度先白條費用都入賬了。。。要是先不做匯算清繳話，季度先虧損報。。。

Lili 追問

2020-03-31 14:19

老師怎么虧報？

maize老師 解答

2020-03-31 14:20

賬上多做點費用和成本。。。

Lili 追問

2020-03-31 14:34

老師暫估嗎

maize老師 解答

2020-03-31 14:37

是的，實務(wù)中是這樣，這樣實際是違法的，萬一稅局查預(yù)繳話， 你實際沒有發(fā)生話做了賬

Lili 追問

2020-03-31 14:41

有點矛盾，那下個月沖紅再交不也一樣嗎？怎么能不違法？

maize老師 解答

2020-03-31 14:45

這個沒有發(fā)生，那你先做，先少交稅，咋會一樣，原則是預(yù)繳就需要交，不違法，就是現(xiàn)在就做匯算清繳，后面那個抵減后面所得稅，這個實務(wù)中操作也不簡單，還需要寫申請，