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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
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送心意

陳詩(shī)晗老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-03-30 11:05

你好，同學(xué)。
減免部分你是轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入處理。

無(wú)奈的魚 追問(wèn)

2020-03-30 11:24

每個(gè)季度的減免的部分都要轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入嗎？可不可以直接計(jì)提實(shí)際繳納的部分，減免的部分不做處理

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-30 11:33

原則上不建議這樣處理，不符合準(zhǔn)則規(guī)定。

無(wú)奈的魚 追問(wèn)

2020-03-30 11:57

老師建筑企業(yè)購(gòu)買的材料直接用了，不用入庫(kù)，，付款時(shí)借預(yù)付貸銀行，收到發(fā)票時(shí)借工程施工貸預(yù)付，然后月末再結(jié)轉(zhuǎn)成本，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸工程施工，這樣做對(duì)嗎

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-30 11:59

這樣處理是可以的，同學(xué)

無(wú)奈的魚 追問(wèn)

2020-03-30 13:07

老師，像匯算清繳的所得稅計(jì)支付的當(dāng)月，財(cái)務(wù)軟件里沒(méi)有以前年度損益調(diào)整，我直接做借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸應(yīng)交企業(yè)所得稅
再借應(yīng)交企業(yè)所得稅貸銀行這樣做對(duì)嗎

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-30 13:09

是的，分錄處理是對(duì)的，沒(méi)問(wèn)題。

無(wú)奈的魚 追問(wèn)

2020-03-30 13:23

老師還是不理解季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅，減免部分要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，如果計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的話，到時(shí)候匯算清繳的時(shí)候減免部分是不是還要交一次企業(yè)所得稅呀

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-30 15:33

你后面年度匯算時(shí)，還要做處理的，
你這里不計(jì)提所得稅
和計(jì)提后轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入，不影響你利潤(rùn)金額

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您好！是的。都是按季度的。不分。
2018-10-09 11:20:28
借：所得稅費(fèi) ??貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅
2018-01-15 15:38:00
你好！ 看一下吧
2019-04-11 11:29:58
同學(xué)您好，不是， 　　上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。 疫情優(yōu)惠:100萬(wàn)內(nèi)的再減半征收2.5%:100-300萬(wàn)內(nèi)的再減半征收5% 關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告 三、本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)
2022-10-27 20:32:57
小型微利企業(yè)是指一般納稅人在本年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入不超過(guò)300萬(wàn)元（含300萬(wàn)元），且符合《企業(yè)所得稅法》第二十三條規(guī)定的小企業(yè)。 小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率從2009年1月1日起逐步延遲實(shí)施至2019年1月1日，自2019年1月1日起最低稅率為15%。稅率逐年減至15%，具體如下： 2009年1月1日至2010年12月31日，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為20%； 2011年1月1日至2012年12月31日，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為17%； 2013年1月1日至2014年12月31日，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為16%； 2015年1月1日至2016年12月31日，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%； 2017年1月1日至2018年12月31日，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%； 2019年1月1日起，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%。 此外，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，企業(yè)所得稅小微企業(yè)15%稅率不適用于在營(yíng)利性文化事業(yè)、非營(yíng)利性社會(huì)組織、金融保險(xiǎn)、房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等行業(yè)的小型微利企業(yè)，該類企業(yè)其企業(yè)所得稅稅率為20%。
2023-02-24 21:37:14
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