某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，2019年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售A產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。（2）將自制一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，成本價(jià)為40萬元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。（3）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)；另外，支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，上面注明的稅額為0.9萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2019年8月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)繳納增值稅稅額

冉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2020-03-29 23:01

銷項(xiàng)稅＝（160+40×（1+40%））×13%
進(jìn)項(xiàng)稅＝15.6+0.9
應(yīng)繳納增值稅＝銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

淡定的河馬追問

2020-03-29 23:53

為什么是40x(140%)呀不應(yīng)該是40x(110%)嘛

冉老師解答

2020-03-29 23:56

你好，不好意思，錄入時(shí)手誤，銷售額=40*（1+10%）

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