@(?●?)@ 追問

2020-03-24 19:24

對全年的開票額有限制么？小規(guī)模超過500萬是不是就強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人了？
個體工商戶開運(yùn)輸票，除了繳納3%的增值稅還需要繳納什么稅？稅率分別都是多少？

maize老師 解答

2020-03-24 19:27

是的，滾動計算連續(xù)12個月銷售額超過500萬是需要轉(zhuǎn)一般納稅人，需要看開多少，開專票還是普通發(fā)票，

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 19:28

500萬是不是專票和普票的合計數(shù)？
那個體工商戶有沒有開票限額強(qiáng)制轉(zhuǎn)小規(guī)?；蛘咭话慵{稅人

maize老師 解答

2020-03-24 19:29

是的，個體戶一般就是小規(guī)模，你這個超過就需要轉(zhuǎn)一般納稅人，要不就注銷，

maize老師 解答

2020-03-24 19:29

專票，，沒有超過30萬，交城建稅，7%/2 個人所得稅看你們稅局咋給你們定的，各地不一樣，

maize老師 解答

2020-03-24 19:30

合計超過30萬，這個交城建稅實(shí)際交增值稅*7%/2  教育費(fèi)附加3%/2 地方教育費(fèi)附加2%/2  個人所得稅看你們稅局

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 19:32

個體工商戶是不是也可以自開專票了？個體工商戶的個稅一般都有什么稅率？

maize老師 解答

2020-03-24 19:34

是可以，現(xiàn)在都可以自開專票 ，就是有部分規(guī)模小，還需要去稅局代開，大部分是可以自己申請專票自己開國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局

關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅有關(guān)問題的公告

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局公告2019年第3號


根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則以及相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)將深圳市經(jīng)營所得核定征收個人所得稅有關(guān)問題公告如下：



一、經(jīng)營所得核定征收納稅人范圍

經(jīng)營所得核定征收個人所得稅，適用于深圳市范圍內(nèi)核定征收“經(jīng)營所得”項目應(yīng)納個人所得稅的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)個人合伙人，以及雖未取得經(jīng)營證照，但辦理了臨時稅務(wù)登記證、有固定經(jīng)營場所從事持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的個人納稅人（以下均簡稱納稅人）。

對增值稅一般納稅人及國務(wù)院稅務(wù)主管部門明確的特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人，原則上不得采取定期定額、事先核定應(yīng)稅所得率等方式征收個人所得稅。



二、核定征收方式

核定征收個人所得稅方式包括定期定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收、定率征收。

（一）定期定額征收方式的計算

1．實(shí)行定期定額征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：

應(yīng)納所得稅額 ＝ 收入總額×核定征收率
收入總額為不含增值稅收入額。

2．核定征收率的標(biāo)準(zhǔn)按《個人所得稅核定征收率表》（見附件1）執(zhí)行。

（二）核定應(yīng)稅所得率征收方式的計算

1．實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：

應(yīng)納所得稅額 ＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率
或＝成本費(fèi)用支出額/（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
收入總額為不含增值稅收入額。

其中涉及合伙企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)再按照分配比例，確定各個個人合伙人的應(yīng)納稅所得額。

2．應(yīng)稅所得率的標(biāo)準(zhǔn)按《個人所得稅核定應(yīng)稅所得率表》（見附件2）執(zhí)行。

3．經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)當(dāng)根據(jù)其主營業(yè)務(wù)確定適用的應(yīng)稅所得率。

（三）定率征收方式的計算

1．實(shí)行定率征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：

應(yīng)納所得稅額 ＝ 收入總額×核定征收率
收入總額為不含增值稅收入額。

2．核定征收率的標(biāo)準(zhǔn)按0．8％執(zhí)行。



三、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收繳納個人所得稅的納稅人采取偷稅手段隱瞞收入額或者不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納個人所得稅進(jìn)入稅務(wù)檢查程序的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對采取定期定額征收的納稅人依照附件1規(guī)定的征收率計算其應(yīng)納稅額，對采取其他征收方式的納稅人依據(jù)附件2規(guī)定的應(yīng)稅所得率計算其應(yīng)納稅額，追繳其不繳或者少繳的稅款。



四、本公告自2019年1月1日起施行。凡以前規(guī)定與本公告規(guī)定不一致的，按照本規(guī)定執(zhí)行。按照原有規(guī)定多繳納稅款的，可依法申請辦理退抵稅?！渡钲谑械胤蕉悇?wù)局關(guān)于個人所得稅征收管理若干問題的公告》（深圳市地方稅務(wù)局公告2016年第2號）同時廢止。

附件：

1.個人所得稅核定征收率表（按月）

2.個人所得稅核定應(yīng)稅所得率表



國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局

2019年7月25日



附件1：

個人所得稅核定征收率表（按月）



序號

月度經(jīng)營收入

征收率（%）

1

10萬元（含）以下的

0

2

10萬元以上至30萬元（含）以下的

0.8

3

30萬元以上的

1



注：按季申報的納稅人按照月度征收率表換算為季度征收率表



附件2：

個人所得稅核定應(yīng)稅所得率表



行 業(yè)

應(yīng)稅所得率(%)

A農(nóng)、林、牧、漁業(yè)；B采礦業(yè)；C制造業(yè)；D電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；E建筑業(yè)；F批發(fā)和零售業(yè)；G交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)；H住宿和餐飲業(yè)；I信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)；J金融業(yè)；K房地產(chǎn)業(yè)；L租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；M科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)；N水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)；O居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)；P教育；Q衛(wèi)生和社會工作；R文化、體育和娛樂業(yè)（90娛樂業(yè)除外）；S公共管理、社會保障和社會組織；T國際組織

5

90娛樂業(yè)

20

maize老師 解答

2020-03-24 19:36

查賬話，這個是（收入總額-成本費(fèi)用-稅金-允許彌補(bǔ)以前年度虧損-基本減除費(fèi)用-社會保險等）*稅率-速算扣除數(shù)

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 19:37

老師，個體工商戶的成本是不是白條也可以入賬？

maize老師 解答

2020-03-24 19:38

需要納稅調(diào)增，要是查賬話，核定可以做，要是不是按成本核定話

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 19:40

老師，意思是如何個體工商戶是查賬征收白條就要做納稅調(diào)增
如果是核定征收的話白條就可以入賬了是么？
那老師，一般情況下運(yùn)輸行業(yè)的個體工商戶是查賬合適還是核定合適

maize老師 解答

2020-03-24 19:41

是的，這個需要看你們自己了，成本票，沒有就可以申請去核定，

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 20:11

無車承運(yùn)，司機(jī)是個人和車輛的發(fā)票信息不好取，如果查賬的話，我的成本票該怎么取得

maize老師 解答

2020-03-24 20:23

不好取得那你申請核定吧這個

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 20:24

老師，司機(jī)成立運(yùn)輸?shù)膫€體工商戶，給小規(guī)模開票，這樣可以么

maize老師 解答

2020-03-24 20:27

可以這個是可以可以司機(jī)做稅務(wù)登記，這個給你們開發(fā)票，貌似不需要成立個體戶，我建議你問下你稅局，

maize老師 解答

2020-03-24 20:28

我前幾天看答疑說做稅務(wù)登記按小規(guī)模管理還可以享受1%優(yōu)惠

maize老師 解答

2020-03-24 20:28

去稅局代開發(fā)票這個司機(jī)

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 20:30

稅務(wù)登記？司機(jī)個人做稅務(wù)登記是什么意思？是以司機(jī)個人名義和身份證號碼做個稅務(wù)登記么？

maize老師 解答

2020-03-24 20:31

這個需要問你稅局這個，是我之前看到稅局答疑有問這個優(yōu)惠那個人說他做稅務(wù)登記，按小規(guī)模管理，

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 20:32

好的，謝謝老師

maize老師 解答

2020-03-24 20:33

 7.我是一名貨車司機(jī)，已在江蘇徐州辦理小規(guī)模納稅人登記。由于我是全國接單跑業(yè)務(wù)，需要在不同地方(包括湖北省)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開專用發(fā)票并繳稅。請問支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策出臺后，對我申請代開發(fā)票和繳稅有什么影響嗎?

  

  答：《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開專用發(fā)票管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第55號發(fā)布，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第31號、2019年第45號修正）第三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地)中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開專用發(fā)票，并按照代開專用發(fā)票上注明的稅額向該稅務(wù)機(jī)關(guān)全額繳納增值稅。

  

  《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

  

  因此，自2020年3月1日至2020年5月31日，您提供原適用3%征收率的公路貨物運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，可減按1%征收率征收增值稅。您提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)需要代開專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地)中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開1%征收率的專用發(fā)票，并按照代開專用發(fā)票上注明的稅額向該稅務(wù)機(jī)關(guān)全額繳納增值稅。特別需要說明的是，您的稅務(wù)登記地在江蘇徐州，不屬于湖北省的小規(guī)模納稅人，因此，您向湖北省有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開專用發(fā)票繳納增值稅時，也只能享受減按1%征收率征收增值稅的政策。