某市甲集團(tuán)公司，下設(shè)乙廠（甲下屬分公司）和丙工程公司（甲全資子公司），甲、乙、丙均位于同一城市。2019年1月，乙因故停產(chǎn)。此時(shí)，乙拖欠丙1200萬(wàn)元工程款尚未歸還。 2019年7月，甲接受一項(xiàng)政府交辦的援建任務(wù)，要求甲投資兩臺(tái)變電設(shè)備至西部某市政丁公司。甲考慮到乙廠剛好有兩臺(tái)停產(chǎn)的變電設(shè)備（增值稅轉(zhuǎn)型前購(gòu)置，原價(jià)為2600萬(wàn)元，已提折舊1600萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元），甲遂要求乙將兩臺(tái)設(shè)備作價(jià)1200萬(wàn)元抵償所欠丙之債務(wù)，并由丙拆卸后維修，然后由丙投資至丁。丙購(gòu)置了600萬(wàn)元材料（取得增值稅專用發(fā)票）對(duì)該設(shè)備進(jìn)行維修。9月份維修完畢后，丙以評(píng)估價(jià)2000萬(wàn)元將該設(shè)備投資入股至丁，取得丁10％股份。10月份乙正式關(guān)閉，清算時(shí)，乙賬面資產(chǎn)22000萬(wàn)元，負(fù)債25000萬(wàn)元（含乙所欠丙的1200萬(wàn)元債務(wù)）。 假設(shè)：甲、乙、丙、丁均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為13％，維修設(shè)備正常的成本利潤(rùn)率為10%左右。不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和其他稅種。 請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算稅收籌劃前相關(guān)企業(yè)的增值稅稅負(fù)情況，并從集團(tuán)公司整體利益最大化的角度出發(fā)，設(shè)計(jì)稅收籌劃方案。

LYE

于2020-03-24 15:09 發(fā)布 ??2981次瀏覽

標(biāo)簽：