星河???? 追問

2020-03-22 10:56

2）8日，向乙公司銷售W商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅價款700
萬元，增值稅稅額91萬元，尚未收到貨款，符合收入確認條件。支付運費價款20萬元，增
值稅稅額1.8萬元，取得運費增值稅專用發(fā)票。該批商品實際成本600萬元。這個分錄怎么寫？

宇飛老師 解答

2020-03-22 11:01

借:應收賬款791
貸:主營業(yè)務收入700
應交稅費增值稅銷項稅額91
借銷售費用20
進項1.8
貸:

宇飛老師 解答

2020-03-22 11:02

貸銀行存款21.8
借主營業(yè)務成本600
貸庫存商品600

星河???? 追問

2020-03-22 11:04

）20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40萬元，增值稅額
5.2萬元，款項尚未收到。以銀行存款支付代墊運費價款2萬元，增值稅稅額0.18萬元，
取得運費增值稅專用發(fā)票。該批材料的實際成本為30萬元。這個分錄怎么寫？

宇飛老師 解答

2020-03-22 11:10

借應收45.2
貸其他業(yè)務收入40
銷項稅額5.2
借其他應收款2
進項稅額0.18
貸:銀行存款2.18
借其他業(yè)務成本30
貸原材料30

星河???? 追問

2020-03-22 11:11

3、甲公司為增值稅一般納稅人。假定銷售商品、和提供服務（經(jīng)營租賃除外）均為企業(yè)的
主營業(yè)務，都符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。
2019年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：
（1）1日，甲公司通過競標贏得一個服務期為5年的客戶，該客戶每年末支付含稅咨
詢費1908000元，增值稅稅率6%。為取得與該客戶的合同，甲公司聘請外部律師進行盡
職調(diào)查支付相關(guān)費用15000元，為投標而發(fā)生的差旅費10000元，支付銷售人員傭金50000
元。甲公司預期這些支出未來均能夠收回。此外，甲公司根據(jù)其年度銷售目標、整體盈利情
況及個人業(yè)績等，向銷售部門經(jīng)理支付年度獎金10000元。

星河???? 追問

2020-03-22 11:11

這個分錄呢？

宇飛老師 解答

2020-03-22 11:34

每年末確認收入190800和銷項稅6%*190800，律師費15000，差旅費10000，經(jīng)理獎金10000都計入損益管理費用。銷售人員傭金5000作為主營業(yè)務成本。