阿慢 追問

2020-03-21 23:49

老師，我用了以前年度損益調(diào)整，這么做影響20年的損益嗎？不明白

張樂老師 解答

2020-03-21 23:58

不會(huì)，會(huì)影響2019年的損益。

阿慢 追問

2020-03-22 00:07

那您之前回答的內(nèi)容：19年8月的發(fā)票，只能入19年的利潤表。如果計(jì)入了20年，需要做納稅調(diào)增
我不太理解，我沒影響20年的利潤，為什么要納稅調(diào)增，請老師多解釋一點(diǎn)，不太明白

張樂老師 解答

2020-03-22 00:11

就正確處理了的話，會(huì)計(jì)入2019年的利潤表里的。

但因?yàn)榉咒浭亲鲈诹?020年，很容易會(huì)誤計(jì)入2020年的利潤里，如果誤入了2020年利潤，要在2020年納稅調(diào)增。

阿慢 追問

2020-03-22 00:14

老師，我的處理方式：
借：以前年度損益調(diào)整 
貸：銀行存款

借：利潤分配 
貸：以前年度損益調(diào)整

我這么處理影是不是影響19年？沒有影響到20年利潤吧？直接調(diào)的19年未分配利潤

張樂老師 解答

2020-03-22 01:46

是的，你的理解是正確的

阿慢 追問

2020-03-22 03:10

謝謝老師，但是我這個(gè)情況，屬于跨年發(fā)票了吧？是不是不允許睡前扣除了？

張樂老師 解答

2020-03-22 11:41

是的，屬于跨年發(fā)票，這張發(fā)票只在2019年進(jìn)行稅前扣除，不能在2020年稅前扣除。

阿慢 追問

2020-03-22 11:48

老師，我沒有明白，我這個(gè)屬于跨期發(fā)票，按理說2019年匯算清繳不能稅前扣除了，只能20年匯算清繳做了專項(xiàng)申報(bào)扣除，您為什么說在2019年進(jìn)行稅前扣除？請老師多說點(diǎn)，真的不明白

張樂老師 解答

2020-03-22 11:51

這樣發(fā)票是2019年8月的發(fā)票，請問你為什么認(rèn)為不能在2019年扣除呢？

阿慢 追問

2020-03-22 11:57

因?yàn)槲铱吹?012年15號公告說：企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除
我的情況是符合嗎？本年度拿到上年的發(fā)票

張樂老師 解答

2020-03-22 12:01

“準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除”，對于本例來說，是指20年拿到的19年的發(fā)票，追補(bǔ)至費(fèi)用發(fā)生的2019年扣除。

阿慢 追問

2020-03-22 12:12

明白了老師，我這張發(fā)票，做了以前年度損益調(diào)整，就相當(dāng)于做在19年賬里了是嗎？
然后19年匯算清繳，我可以踏踏實(shí)實(shí)的扣除這筆費(fèi)用了是嗎？
老師 ，那匯算清繳時(shí)這筆費(fèi)用（是辦公費(fèi)和差旅費(fèi)），我填寫在5000納稅調(diào)整表其他欄，還是填在4000期間費(fèi)用明細(xì)表里相應(yīng)可科目下？
不好意思老師，我問題有點(diǎn)多

張樂老師 解答

2020-03-22 13:02

1、做了以前年度損益調(diào)整，就相當(dāng)于做在19年賬里了，并且要相應(yīng)的修改2019年的會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、填報(bào)到2019年的會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤總額當(dāng)中去，填報(bào)表期間費(fèi)用。   不用填納稅調(diào)整，因?yàn)椴皇羌{稅調(diào)整。

阿慢 追問

2020-03-22 13:28

老師太謝謝您了，我昨天為了這個(gè)問題，看到凌晨3點(diǎn)多，睡不著
一點(diǎn)心意
1，您說的修改報(bào)表，我把您報(bào)填寫正確，不修改第四季度季報(bào)可以嗎？
2，利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表，都要填正確的，在年報(bào)里寫正確的可以嗎？

張樂老師 解答

2020-03-22 13:44

1、可以的。以最終匯算清繳申報(bào)時(shí)報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表為準(zhǔn)。
2、利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表，都要填正確的，在匯算清繳申報(bào)表年報(bào)、年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等也填正確的。

阿慢 追問

2020-03-22 14:00

老師，謝謝您
還有最后一個(gè)問題，匯算清繳后補(bǔ)交稅款以后，報(bào)表勾稽關(guān)系又會(huì)不平，因?yàn)橛昧艘郧澳甓葥p益調(diào)整科目，那么需要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表 年初數(shù)嗎？

張樂老師 解答

2020-03-22 14:32

是的，需要調(diào)整2020年報(bào)表的期初數(shù)的。