精明的野狼 追問

2020-03-19 13:48

以前是有往來或者貨幣資金是平的，現(xiàn)在是把每個(gè)科目結(jié)平，貨幣資金就是負(fù)的

小云老師 解答

2020-03-19 13:49

你結(jié)平也要有分錄，也是一借一貸，而且貨幣資金負(fù)數(shù)那肯定是你們做錯(cuò)了呀，這個(gè)不能是負(fù)數(shù)的

精明的野狼 追問

2020-03-19 14:04

因?yàn)橐N，所以我把其他科目都結(jié)平，不是真實(shí)的

小云老師 解答

2020-03-19 14:17

那也不能把貨幣資金做成負(fù)數(shù)。

精明的野狼 追問

2020-03-19 14:24

有什么辦法嗎，要么就是實(shí)收資本填寫點(diǎn)數(shù)據(jù)

小云老師 解答

2020-03-19 14:27

因?yàn)槟氵@個(gè)不是真實(shí)業(yè)務(wù)，所以你們還是自己衡量到底怎么去做，我只能按準(zhǔn)則告訴你貨幣資金絕對(duì)不能是負(fù)數(shù)

精明的野狼 追問

2020-03-19 14:42

這個(gè)我知道的，我是需要你的經(jīng)驗(yàn)告訴我怎么處理

小云老師 解答

2020-03-19 14:45

1. 資產(chǎn)負(fù)債表其它應(yīng)付款有余額，根據(jù)所得稅法，注銷時(shí)沒有清償?shù)膽?yīng)付款視為其它所得，計(jì)入應(yīng)納稅所得額，沖減前期虧損后還有余額需要繳納企業(yè)所得稅。

2. 資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金有余額，如果資金有來源于盈余公積或者未分配利潤的部分，這部分貨幣資金在分配時(shí)股東需要繳納個(gè)人所得稅。如果貨幣資金并未來源于盈余公積或者未分配利潤，且其數(shù)額小于實(shí)收資本，視為投資損失，股東分配時(shí)不需要繳納個(gè)人所得稅。如果貨幣資金余額大于實(shí)繳注冊(cè)資本，多出部分視為投資收益，股東分配時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅。

3. 資產(chǎn)負(fù)債表上存貨有余額，那么需要先處置存貨，變現(xiàn)過程中繳納增值稅及附加，變現(xiàn)后進(jìn)入貨幣資金科目，如果企業(yè)有所得需要交企業(yè)所得稅，變現(xiàn)后如果貨幣資金余額大于實(shí)收資本分配時(shí)股東需要繳納個(gè)人所得稅，小于則不用。

4. 資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)類往來科目有余額，有未清的應(yīng)收和真實(shí)預(yù)付款項(xiàng)企業(yè)注銷時(shí)可以選擇放棄，不需要補(bǔ)稅。如果其它應(yīng)收款和預(yù)付款被懷疑為股東變相提現(xiàn)，有可能被要求繳納20%的個(gè)稅。

5. 資產(chǎn)負(fù)債表上負(fù)債類往來有余額，有未清的應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款，企業(yè)注銷時(shí)如果經(jīng)過破產(chǎn)清算不需要償還，則視為企業(yè)的所得，需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅