君福 追問

2020-03-18 17:17

例:2019年暫估成本50萬，2020年5月份發(fā)票未到，需要將2019年費用紅沖，沖的是2020年費用，然后匯算清繳調(diào)增2019年費用50萬，在2021年匯算清繳時調(diào)減50萬。假設(shè)發(fā)票是在2020年6月收到，那么會計分錄怎么做？到時需要通過以前年度損益調(diào)整調(diào)整年初的未分配利潤，調(diào)整之后資產(chǎn)負債表的未分配利潤期末數(shù)減期初數(shù)后的余額不等于利潤表中的凈利潤本年累計數(shù)，此時要去調(diào)整資產(chǎn)負債表的未分配利潤期初數(shù)，那么怎么調(diào)調(diào)整？

陳詩晗老師 解答

2020-03-18 17:18

你好，同學(xué)。
你這個不用調(diào)整報表的年初未分配利潤。
你是在匯算當(dāng)期直接調(diào)整你期末未分配利潤就可以了。

君福 追問

2020-03-18 17:21

老師能舉個例子嗎？我反映不過來

君福 追問

2020-03-18 17:27

你是在匯算當(dāng)期直接調(diào)整你期末未分配利潤就可以了。  匯算當(dāng)期是指2020年匯算清繳2019年，那么是去調(diào)整2019年12月資產(chǎn)負債表 中未分配利潤的期末數(shù)嗎？

君福 追問

2020-03-18 17:29

如果是，是強行把50萬元填寫在2019年12月資產(chǎn)負債表 中未分配利潤的期末數(shù)嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-03-18 17:30

就是說你上年12月的報表已經(jīng)生成了，現(xiàn)在3月你匯算上年度 的發(fā)現(xiàn)未分配利潤金額有變動，
你怎么可能再去更改之前已經(jīng)生成的報表，你只是在現(xiàn)在這一期變動 的未分配利潤影響3月末的未分配利潤，最后 余額一致，其初數(shù)據(jù)是不再更改報表了。

君福 追問

2020-03-18 17:40

。假設(shè)發(fā)票是在2020年6月收到，那么會計分錄怎么做？

陳詩晗老師 解答

2020-03-18 17:43

那你直接是納稅調(diào)增，不可稅前扣除。
發(fā)票和之前暫估是否有差額

君福 追問

2020-03-18 17:45

有差額，會計分錄怎么

陳詩晗老師 解答

2020-03-18 17:56

首先沖之前的分錄 
借 應(yīng)付賬款等
貸 以前年度損益調(diào)整  原來金額 
借 以前年度損益調(diào)整，發(fā)票金額 
貸 應(yīng)付賬款等
借 未分配利潤
貸 以前年度損益調(diào)整 或相反分錄