LY 追問

2020-03-17 17:44

快賬 會計問答 問答詳情
材料題 1.乙公司為增值稅一般納稅人，2017年至2018年發(fā)生如下與交易性金融資產相關的經濟業(yè)務： （1）2017年1月1日，從上海證券交易所購入某公司債券，該筆債券于2016年7月1日發(fā)行，面值為1 000萬元。乙公司將該債券劃分為交易性金融資產，共支付價款1 000萬元（其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息25萬元），另支付交易費用5萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬元，發(fā)票已通過稅務機關認證。 （2）2017年1月15日，收到該債券2016年的利息25萬元。2017年6月30日，該債券的公允價值為980萬元。

LY 追問

2020-03-17 17:44

兩張圖片加起來就是完整的題目

陳詩晗老師 解答

2020-03-17 17:48

借 交易 性金融資產  975
應收利息  25
投資收益  5
應交稅費  0.3
貸 其他貨幣資金    1005.3

借 其他貨幣資金 25
貸 應收利息  25

借 交易性金融資產  5
貸 公允價值變動損益 5

借交易性金融資產  30
貸 公允價值變動 損益  30
借 應收 50
貸 投資收益  50

借 銀行存款  50
貸 應收利息  50

借 其他貨幣資金 1020
貸 交易 性金融資產  1010
投資收益  10
增值稅 1010-975=35/1.06*6%=1.98
借 投資收益  1.98
貸 應交 稅費  1.98

LY 追問

2020-03-17 20:26

老師，你最后一題的增值稅是怎么算出來的

LY 追問

2020-03-17 20:26

而且你那個1.06和6%是哪兒來的

陳詩晗老師 解答

2020-03-17 20:27

這是增值稅的稅率
差額 征稅，用出售售價-購進成本價作為計稅依據(jù)，  1.06是1+6%增值稅率