淡月新涼 追問

2020-03-11 09:16

委托加工收回不是收回時(shí)受托方已經(jīng)代繳消費(fèi)稅了嗎

宸宸老師 解答

2020-03-11 09:17

您好，書上就有兩種情況
收回后
繼續(xù)加工“應(yīng)稅消費(fèi)品”的，計(jì)算消費(fèi)稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅   【此時(shí)委托方就是根據(jù)“差額”還需要繳納“增值部分消費(fèi)稅的】

淡月新涼 追問

2020-03-11 09:20

那銷售呢，不用交了

宸宸老師 解答

2020-03-11 09:22

2.如果是“直接銷售”的，之前已經(jīng)繳納過一次消費(fèi)稅了（受托方代繳），此時(shí)并沒有增值，不需要再根據(jù)差額繳納

淡月新涼 追問

2020-03-11 09:24

答案是ABD，是不是錯(cuò)了

宸宸老師 解答

2020-03-11 09:35

答案沒有錯(cuò)的，這個(gè)題問的是“委托”環(huán)節(jié)。不是“最終”環(huán)節(jié)。
C選項(xiàng)，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅品的，此時(shí)不需要繳納消費(fèi)稅，等到最終加工完成再銷售時(shí)，再根據(jù)差額繳納消費(fèi)稅。
D選項(xiàng)，用于直接出售的，因?yàn)楹笃诓粫?huì)再發(fā)生消費(fèi)稅了，所以此時(shí)需要繳納消費(fèi)稅，計(jì)入成本科目。

淡月新涼 追問

2020-03-11 11:22

沒搞懂，直接銷售的委托加工不是收回后就交消費(fèi)稅，銷售就不要交了么

淡月新涼 追問

2020-03-11 11:26

從哪里可以看出這個(gè)問題問的是委托加工環(huán)節(jié)

宸宸老師 解答

2020-03-11 12:12

您好，是根據(jù)題意讀出來(lái)的。因?yàn)樗麤]有強(qiáng)調(diào)是最終銷售環(huán)節(jié)