嗯哼 追問

2020-03-07 19:57

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不是也可以抵扣嗎

曉宇老師 解答

2020-03-07 20:03

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣,因為小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。

嗯哼 追問

2020-03-07 20:04

那小規(guī)模納稅人為什么要開專用發(fā)票呢

嗯哼 追問

2020-03-07 20:05

還要又稅務(wù)機關(guān)代開？

曉宇老師 解答

2020-03-07 20:11

小規(guī)模開具專票是為了對方一般納稅人能夠抵扣。

嗯哼 追問

2020-03-07 20:17

感覺您說的不全面，您看第三問的a

曉宇老師 解答

2020-03-07 20:21

是的，對于特殊用途取得的專用發(fā)票是不能抵扣的，有時購買時用于職工福利但中途改變用途也是可以抵扣進項的，所以老師針對的是通常情況。

嗯哼 追問

2020-03-07 20:22

還有別的特殊情況嗎

嗯哼 追問

2020-03-07 20:23

但是這塊知識，取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣是嗎

曉宇老師 解答

2020-03-07 20:29

一是對于那些年銷售額低于500萬元的小規(guī)模試點企業(yè),增值稅的征收率為3%,不得抵扣進項稅額.
二是購進的貨物直接用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個人消費的,則沒有進項稅額.
三是購進的貨物已經(jīng)作為了進項稅額抵扣的,后來又改變用途,用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個人消費等,則作為進項稅額轉(zhuǎn)出.
四是發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品,不能實現(xiàn)銷售,不會產(chǎn)生銷項稅額,所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣的增值稅必須作為進項稅額轉(zhuǎn)出.
五是納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形,應(yīng)當按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,不得扣減銷項稅額或者銷售額.

嗯哼 追問

2020-03-07 20:39

老師你真漂亮

曉宇老師 解答

2020-03-07 20:42

謝謝同學的贊美，請及時幫老師點擊5星好評，謝謝！