大大 追問

2020-03-05 18:30

有稅務(wù)有針對賬面不處理的政策說明嗎？

大大 追問

2020-03-05 18:38

是不是形成無形資產(chǎn)的才是賬面按照175%攤銷做賬的？

小惑老師 解答

2020-03-05 21:10

不是，你的理解不對，這個是稅務(wù)制度，不是會計處理。這些方面等于是匯算扣除加大了。跟賬務(wù)處理沒有關(guān)系

大大 追問

2020-03-05 21:28

那這個形成的無形資產(chǎn)175%攤銷也是匯算清繳時申報享受？是報哪個表？

小惑老師 解答

2020-03-05 21:30

是的，填寫A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表

大大 追問

2020-03-05 21:31

資本化轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)了，還要填這個表？

小惑老師 解答

2020-03-05 21:32

對啊，你這個無形資產(chǎn)攤銷加計部分就是這個表體現(xiàn)的

大大 追問

2020-03-05 21:39

財稅2018  99文件說轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)后按照175%進(jìn)行稅前攤銷，如果我轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)100萬，分?jǐn)偰晗?0年，是攤17.5  但填這個研發(fā)費加計扣除表我肯定是研發(fā)費100萬，算出來加計75萬，直接當(dāng)年內(nèi)就享受了，我賬面這個轉(zhuǎn)的無形資產(chǎn)不用攤銷了？

小惑老師 解答

2020-03-05 21:42

但填這個研發(fā)費加計扣除表我肯定是研發(fā)費100萬，算出來加計75萬，直接當(dāng)年內(nèi)就享受了？
你賬面無形資產(chǎn)改攤銷就攤銷，會計和稅法是兩個方面的，不要混在一起考慮，會計該攤銷攤銷，是按照無形資產(chǎn)價值攤銷。

大大 追問

2020-03-05 21:46

那感覺多扣除了，匯算清繳多出來的這個75萬，是當(dāng)年直接體現(xiàn)的，但我后面還要分10年再攤這個100，是不是我后面每年的10萬，就是多扣的？

小惑老師 解答

2020-03-05 21:49

你這個75萬是100研發(fā)費用形成的？還是無形資產(chǎn)形成的75萬？

大大 追問

2020-03-05 21:50

無形資產(chǎn)形成的

小惑老師 解答

2020-03-05 21:53

那你不是攤銷今年10萬，然后在10萬基礎(chǔ)上加計扣除

大大 追問

2020-03-05 21:54

謝謝老師，是我搞錯了，我應(yīng)該好好研究一下A107014這張表

大大 追問

2020-03-05 22:00

明白了
謝謝老師

小惑老師 解答

2020-03-05 22:04

不客氣，有問題您再來找我，祝您學(xué)習(xí)愉快！