某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，XX年X月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1.外購原材料20000元，取得增值稅專用發(fā)票。 2.購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元。 3.當(dāng)月銷售一批糕點(diǎn)取得含增值稅收入25750元，錢已收到。 4.以促銷方式銷售一批餅干。貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，取得不含增值稅收入60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2020-03-05 16:16

您好
請問單位增值稅稅率多少

枇杷怪?????? 追問

2020-03-05 16:17

16% 征稅率3%

bamboo老師解答

2020-03-05 16:19

那這題是要寫分錄么?

枇杷怪?????? 追問

2020-03-05 16:20

不用，就算食品廠應(yīng)納增值稅稅額

bamboo老師解答

2020-03-05 16:22

小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
3銷項(xiàng)稅額=25750/(1+0.03)*0.03=750
4銷項(xiàng)稅額=60000*0.03=1800
合計需繳納增值稅 750+1800=2550

枇杷怪?????? 追問

2020-03-05 16:27

那題目第一個條件說外購原材料20000元，取得了增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣嗎

bamboo老師解答

2020-03-05 16:27

對的小規(guī)模納稅人取得了專票也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)

枇杷怪?????? 追問

2020-03-05 16:30

好的謝謝老師

bamboo老師解答

2020-03-05 16:30

不用謝希望能幫到您祝您工作順利生活愉快

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