復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò) 追問

2020-03-04 22:29

這種支付利息沒有發(fā)票的吧？

縈縈老師 解答

2020-03-04 22:38

您好，在解讀國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）時，國家稅務(wù)總局所得稅司副司長稱，企業(yè)支付給銀行的利息支出應(yīng)取得發(fā)票，否則利息支出不得稅前扣除。是可以開發(fā)票的，以貸款業(yè)務(wù)按利息金額開具，否則要做納稅調(diào)整，謝謝。

復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò) 追問

2020-03-04 22:40

但是即使這一年都沒有付息，還是應(yīng)該每月做賬計提，而不是支付利息時在做賬對嗎

復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò) 追問

2020-03-04 22:40

另外我們借款是向集團母公司借款，這種也可以開票吧？

縈縈老師 解答

2020-03-04 22:49

第一個問題，會計中，按權(quán)責(zé)發(fā)生制，是需要每月計提的；但是實物中，如果借款利息金額較大，最好按月計提；如果金額較小可以按季度或者是實際發(fā)生時計入。
第二個問題，如果作為統(tǒng)借統(tǒng)貸(由總公司統(tǒng)一從銀行借款,統(tǒng)籌使用,總公司收取子公司利息利率與借款利率無差異)處理不需要開發(fā)票.不屬于統(tǒng)借統(tǒng)貸的需要開發(fā)票才可以.除此外需要開票，否則要做納稅調(diào)整。