某增值稅一般納稅人初次購買金稅盤(200元) 和報稅盤(100元),支付了稅控盤維護服務(wù)費(280元),共支付價款580元,請問如何做會計分錄
典雅的花生
于2020-03-02 17:09 發(fā)布 ??1891次瀏覽
- 送心意
微微老師
職稱: 初級會計師,稅務(wù)師
2020-03-02 17:17
金稅盤和報稅盤共300元的賬務(wù)處理:
購入金稅盤和報稅盤時,
借:管理費用300
貸:銀行存款/現(xiàn)金300
抵減增值稅稅額,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)300
借:管理費用- 300
服務(wù)費280元的賬務(wù)處理:
支付技術(shù)維護費時,
借:管理費用 280
貸:銀行存款/現(xiàn)金 280
抵減增值稅稅額,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280
借:管理費用 -280
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根據(jù)收入,借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅
2019-12-03 16:02:33

收到增值稅專用發(fā)票一張,含稅價1680元。請問該如何會計分錄呢
2017-08-15 17:47:57

一般納稅人金稅盤服務(wù)費280元會計分錄
2023-07-11 10:54:15

一般納稅人購買服務(wù)取得增值稅進項發(fā)票,就要做增值稅進項分錄,小規(guī)模納稅人因為不能抵扣增值稅進項, 購買服務(wù)的支出就只能全部計入營業(yè)成本
2016-04-14 07:46:19

一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下:
1. 增值稅收入:增值稅收入=應(yīng)稅銷售額×增值稅稅率。
2. 增值稅支出:增值稅支出=應(yīng)稅進項稅額×(1-增值稅稅率)。
3. 應(yīng)交增值稅:應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出,為正數(shù)時表示應(yīng)交有形動產(chǎn)稅,為負數(shù)時表示應(yīng)計退稅。
4. 增值稅沖減收入:增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×(1-增值稅稅率),其補充資料為本期發(fā)生的銷項稅。
5. 應(yīng)納增值稅:應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。
上述會計分錄中,增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會計主要賬目。上述會計分錄中,增值稅稅率按國家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定,應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅進項稅額需要根據(jù)收入和成本來計量,最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。
2023-03-02 12:15:30
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