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送心意

男神劉老師

職稱： 上市公司財務(wù)經(jīng)理,注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師

2020-03-02 16:13

你好，這個當期應(yīng)納稅額

當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅

當期應(yīng)退稅額和當期免抵稅額的計算

1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額

2、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

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相關(guān)問題討論
你好，如果你報關(guān)單出口日期是5月，那么登錄日期選擇5月。
2020-06-16 16:21:54
具體什么問題呢？你說下
2018-11-26 14:27:29
你好！你要如實說沒有做過的，不然稅收處理不當會很麻煩，而且用人單位，把你安排到這個崗位的話，長時間來說也不好。
2017-11-24 18:05:17
您好 您可以打開下面鏈接 選擇適用的課程學習 http://jiajuren.cn/search.php?word=出口退稅
2020-07-21 12:26:13
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2020-03-19 12:58:09
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