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張樂老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師

2020-02-29 23:20

遞延所得稅資產(chǎn)，按未來轉(zhuǎn)回年度的稅率計(jì)算。

珠珠 追問

2020-02-29 23:28

如何計(jì)算？2019年400的差異遞延所得稅轉(zhuǎn)回分兩次，三減半的最后一年和不免的第一年，為什么這么轉(zhuǎn)？

張樂老師 解答

2020-03-01 00:05

19年的400在22年轉(zhuǎn)回，用12.5算20年的200在23年轉(zhuǎn)回，用25%算。

珠珠 追問

2020-03-01 08:48

老師我問得是為什么是這樣轉(zhuǎn)呢？結(jié)果我知道，理論知識(shí)，就是不明白為什么

張樂老師 解答

2020-03-01 12:40

看看這個(gè)表，能不能明白

張樂老師 解答

2020-03-01 12:41

我拍的照片，能收到嗎？

珠珠 追問

2020-03-01 14:03

能明白，我也做到這里了，就是不明白為什么400分兩次確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，用不同稅率，而且還是從三減半最后一年開始，希望老師指點(diǎn)迷津

張樂老師 解答

2020-03-01 16:30

一共是600的差異，400是倒數(shù)第二年轉(zhuǎn)回，200是最后一年轉(zhuǎn)回。

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相關(guān)問題討論
你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
遞延所得稅費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
學(xué)員你好，請您重新在平臺(tái)發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會(huì)有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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