您好！如果你沒有申請(qǐng)差額征收就按開票稅率征收。

借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸；銀行存款

勞務(wù)派遣企業(yè)（差額征稅）向被派遣企業(yè)收取的雇主責(zé)任險(xiǎn)不需要繳納增值稅

勞務(wù)派遣企業(yè)所得稅的計(jì)算就是收入-成本-費(fèi)用-稅金，在這個(gè)基礎(chǔ)上計(jì)算所得稅的

這個(gè)要具體情況具體計(jì)算。你看看下面 1、假設(shè)該勞務(wù)派遣公司是小規(guī)模納稅人 （1）該公司采取簡(jiǎn)易計(jì)稅的，應(yīng)繳納的增值稅=100萬/（1+3%）*3%=2.91萬元。該公司應(yīng)該開具100萬的普票，或者開具100的專票，發(fā)票上價(jià)款為97.09萬元，稅額就是2.91萬元。 （2）該公司采取差額計(jì)稅的，應(yīng)繳納的增值稅=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 萬元。該公司應(yīng)該通過差額征稅開票功能開具專票，專票上的價(jià)款是995238.1元，稅款就是4761.9元；也可以開具一張100萬的增值稅普通發(fā)票，價(jià)款是97.09萬元，稅款是2.92萬元；還可以開一張90萬元的普票（價(jià)款是87.38萬元，稅款是2.62萬元）和一張10萬元的專票（價(jià)款是9.53萬元，稅款是0.48萬元）。 2、假設(shè)該勞務(wù)派遣公司是一般納稅人 （1）該公司采取一般計(jì)稅的，增值稅的銷項(xiàng)稅=100/（1+6%）*6%=5.66萬元，減去公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，就是公司應(yīng)該繳納的增值稅了。該公司應(yīng)該全額開具100萬的普通發(fā)票，或者全額開具100萬的專用發(fā)票，價(jià)款是94.34萬元，稅款是是5.66萬元。 （2）該公司采取差額計(jì)稅的，應(yīng)繳納的增值稅=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 萬元。該公司應(yīng)該通過差額征稅開票功能開具專票，專票上的價(jià)款是995238.1元，稅款就是4761.9元；也可以開具一張100萬的增值稅普通發(fā)票，價(jià)款是94.34，稅款是5.66萬元；還可以開一張90萬元（價(jià)款是84.91萬元，價(jià)款是5.1萬元）的普票和一張10萬元的專票（價(jià)款是9.53萬元，稅款是0.48萬元）。