無(wú)雨 追問(wèn)

2020-02-21 13:51

對(duì)，保險(xiǎn)公司代理人員，個(gè)稅、增值稅由公司代為申報(bào)及扣繳

無(wú)雨 追問(wèn)

2020-02-21 13:54

公司申報(bào)增值稅時(shí)選擇了月報(bào)，如果選季報(bào)，假如11萬(wàn)的收入月報(bào)有增值稅及附加，而選季報(bào)收入沒(méi)過(guò)30萬(wàn)則無(wú)增值稅及附加。

bamboo老師 解答

2020-02-21 13:56

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，有償提供服務(wù)（單位或個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或雇主提供取得工資的服務(wù)除外）的個(gè)人屬于增值稅納稅人之一，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?！朵N(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，指各類(lèi)經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。
因此，前述個(gè)人代理（經(jīng)紀(jì)）人以任何支付方式取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入（所有貨幣和非貨幣收入及其他經(jīng)濟(jì)利益），應(yīng)按提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)依3%的征收率繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元的還應(yīng)繳納教育費(fèi)附加、地方教育附加。如果個(gè)人代理（經(jīng)紀(jì)）人取得的月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅30萬(wàn)元）的，按規(guī)定免征增值稅。
鑒于個(gè)人代理人數(shù)量多、金額小、流動(dòng)性強(qiáng)等因素，45號(hào)公告規(guī)定，國(guó)稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)可按規(guī)定分別委托支付傭金的企業(yè)代征增值稅和地方稅費(fèi)。
申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的特別規(guī)定
45號(hào)公告規(guī)定，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的企業(yè)，向個(gè)人代理（經(jīng)紀(jì)）人支付傭金費(fèi)用時(shí)，可代其統(tǒng)一向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開(kāi)增值稅普通發(fā)票或增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
上述企業(yè)申請(qǐng)匯總代開(kāi)增值稅發(fā)票，應(yīng)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)出具個(gè)人代理（經(jīng)紀(jì)）人相關(guān)信息的詳細(xì)清單，并同時(shí)作為代開(kāi)增值稅發(fā)票的清單，隨發(fā)票入賬。
提示：45號(hào)公告規(guī)定個(gè)人代理（經(jīng)紀(jì)）人取得傭金可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是繼國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定符合條件的其他個(gè)人出售、出租不動(dòng)產(chǎn)可以代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票之后的又一個(gè)重大突破。
享受免征增值稅的納稅人，不得開(kāi)具（代開(kāi)）增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如果企業(yè)申請(qǐng)匯總代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那么不管個(gè)人代理（經(jīng)紀(jì)）人取得的傭金是多少，都不能免征增值稅。如果要享受免稅，只能申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票。
應(yīng)該去稅務(wù)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票