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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2020-02-21 09:32

公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目；
公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。
具體會計處理：
1.固定資產(chǎn)轉入清理:
借：累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備（如計提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
3.清理凈損益結轉:
產(chǎn)生清理損失
借：
   資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
   貸：
       資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）

笨笨的酒窩 追問

2020-02-21 09:37

固定資產(chǎn)沒折舊完，現(xiàn)在不折舊了  分錄可不可以是 借固定資產(chǎn)清理  累計折舊  貸 固定資產(chǎn)原值

笨笨的酒窩 追問

2020-02-21 09:38

然后固定資產(chǎn)清理計入 營業(yè)外支出 還是營業(yè)外收入喃

maize老師 解答

2020-02-21 09:43

按上面步驟123做，你前面寫的是對的2.處置報廢取得收入 這個做第二步，3這個是固定資產(chǎn)清理差額轉營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，你這個要是沒有資產(chǎn)處置損益，用營業(yè)外收入或是營業(yè)外支出

笨笨的酒窩 追問

2020-02-21 09:48

好的謝謝老師

maize老師 解答

2020-02-21 09:56

好的我先回復別的學員了，

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