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送心意

立紅老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2020-02-19 17:34

你好，
甲公司2018年1月1日購入
借：交易性金融資產——成本  1000
借：應收利息  40
借：投資收益  5
貸：銀行存款   1045
2018年1月5日，收到購買時價款中所含的利息40萬元。
借：銀行存款  40
貸：應收利息  40
2018年12月31日, A債券的公允價值為1060萬元
借：交易性金融資產——公允價值變動  60
貸：公允價值變動損益  60
18年末確認利息
借：應收利息  40
貸：投資收益  40
2019年1月58,1A債券2018年度的利息40萬元。
借：銀行存款  40
貸：應收利息  40
2019年4月20日,甲公司出售A債券售價為1080萬元
借：銀行存款 1080
貸：交易性金融資產——成本  1000
貸：交易性金融資產——公允價值變動  60
貸：投資收益   20
甲公司從購A至出售A債券累計確認的投資收益的金額。=-5+40+20=55

細心的盼望 追問

2020-02-19 17:43

老師，2018年1月5日的投資收益 和 2019年1月5日的投資收益 可以計入其他貨幣資金—存出投資款 中嗎

立紅老師 解答

2020-02-19 17:44

你好，您是說收到利息時么，如果是初級考試，一般在收到時是計入其他貨幣資金的。

細心的盼望 追問

2020-02-19 17:45

好

立紅老師 解答

2020-02-19 17:49

好的，祝您學習愉快！

細心的盼望 追問

2020-02-19 17:49

謝謝老師

立紅老師 解答

2020-02-19 17:51

不客氣的，祝您學習愉快，如果對老師的回復滿意，請給老師一個好評，謝謝。

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相關問題討論
對，購買成本中包含的應收股利不算
2018-11-18 12:21:59
這個是購買時就已經宣告的股利（購買前就已經宣告將要發(fā)放的現(xiàn)金股利），應沖減成本，如果是購買后宣告發(fā)放股票股利，就是計入投資收益了。
2019-06-30 14:52:41
同學你好，因為交易性金融資產的收益，要記入投資收益，其發(fā)生的交易費用也要記入投資收益。
2021-08-08 16:07:57
您好，分錄為 借：交易性金融資產-成本 80萬? ? ? ? ? 投資收益20萬 ? ? ? ? 貸：其他貨幣資金100萬
2020-10-28 14:25:20
你好，交易性金融資產的最大特點，是它主要是為了近期內出售，以公允價值計量，其價格變動計入當期損益（公允價值變動損益）。如果交易性金融資產的交易費用計入了初始計量成本，那么在會計期末以公允價值計量時，計入公允價值變動損益的金額就不能準確反映其后續(xù)的價格變動。所以要計入投資收益
2019-03-06 20:40:17
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