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送心意

樸老師

職稱： 會計(jì)師

2020-02-19 16:41

可以入賬，跨年發(fā)票入賬的情況有以下幾種：

1、 跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作，企業(yè)需做出專項(xiàng)申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

2、跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項(xiàng)申報。

3、跨年發(fā)票計(jì)入了當(dāng)年費(fèi)用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。

會計(jì)處理是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，去年取得的發(fā)票，只能計(jì)入去年的費(fèi)用，不能列支到今年的費(fèi)用當(dāng)中。如果是今年才發(fā)現(xiàn)去年未入賬的發(fā)票，根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，可作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行核算。

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相關(guān)問題討論
可以計(jì)入管理費(fèi)用
2021-04-15 19:49:17
你好 你們第一個發(fā)票預(yù)付卡銷售這個是什么業(yè)務(wù)來發(fā)生的 是充值什么發(fā)生的嗎 這樣才好判斷科目 你們是用這個發(fā)票來做替票？
2020-07-22 11:19:07
可以的，同學(xué)。報銷跨月這么處理是正常的
2020-06-21 08:01:41
計(jì)入管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)
2020-06-15 16:12:36
先把上年賬補(bǔ)上 不然沒法平賬
2020-05-08 10:30:53
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