甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年7月1日，甲公司與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃（非主營(yíng)業(yè)務(wù)）吊車合同，向乙公司進(jìn)和吊車三臺(tái)，期限為6個(gè)月，三臺(tái)吊車租金（含稅）共計(jì)67800元合同約定，合同簽訂日預(yù)付租金(含稅）22600元，合同到期結(jié)清全部租金余款。合同簽訂日，甲公司收到租金并存入銀行，開具的增值稅專用發(fā)票法明租金20000元、增值稅2600元。租賃期滿日，甲公司收到租金余款及相應(yīng)的增值稅。應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-02-19 09:35

你好，你的問題是什么呢？

俊逸的小蘑菇追問

2020-02-19 09:36

就是我對(duì)這個(gè)分錄感覺理解不了，每月確認(rèn)租金為什么這樣做分錄呢？還有租賃期滿的分錄也理解不了

暖暖老師解答

2020-02-19 09:38

租賃不動(dòng)產(chǎn)，收到預(yù)收款發(fā)生納稅義務(wù)，所以確認(rèn)收入時(shí)沒有增值稅

俊逸的小蘑菇追問

2020-02-19 09:46

就是設(shè)置成應(yīng)收款我就挺能適應(yīng)，但是預(yù)收款真的理解不了

暖暖老師解答

2020-02-19 09:47

提前收的款項(xiàng)是做預(yù)收賬款核算的

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