冰石 追問

2020-02-18 18:15

老師您好，這個第二問里頭有小于公合并中取得被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額計入到營業(yè)外收入了，那第一小問里的大于那個差額應該怎么記？就這個分錄不會做了。

冰石 追問

2020-02-18 18:17

②借：長期股權投資。貸：營業(yè)外收入？？
①借：長期股權投資。貸：？？？

安與逸老師 解答

2020-02-18 18:23

不管是第1問還是第二問，在合并中產(chǎn)生的商譽（第1問）和負商譽（第2問）都不體現(xiàn)在個別報表中，沒有分錄可以做。只需要正常的做確認初始投資成本的分錄。
在購買日的合并報表中，如果是正商譽，在編制抵銷分錄時，體現(xiàn)在借方的商譽科目，如果是負商譽體現(xiàn)在合并資產(chǎn)負債表中貸方的未分配利潤中。