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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

江老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-02-14 17:47

一、借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款——購(gòu)物券銷售
二、開(kāi)發(fā)票時(shí)
借：預(yù)收賬款——購(gòu)物券銷售
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
三、按開(kāi)具發(fā)票的金額做銷項(xiàng)稅額。由于是提前開(kāi)具發(fā)票，因此開(kāi)具發(fā)票就是收入成立的條件。

拉長(zhǎng)的涼面 追問(wèn)

2020-02-14 17:50

可是預(yù)售的這批券還沒(méi)有收到錢

江老師 解答

2020-02-14 17:52

一、開(kāi)發(fā)票時(shí)
借：預(yù)收賬款——購(gòu)物券銷售
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
沒(méi)有收錢的分錄
收到錢后再進(jìn)行賬務(wù)處理

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