一般納稅人增值稅免稅填增值稅報(bào)表解釋:1、減稅性質(zhì)代碼及名稱和免稅性質(zhì)代碼及名稱應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫(xiě).同時(shí)有多個(gè)減征或免征項(xiàng)目的,應(yīng)分別填寫(xiě).2、一般納稅人,本期實(shí)際抵減稅額的第1行合計(jì)本列數(shù)=主表第23行一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)列本月數(shù)-《附列資料(四)》第2行分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款第4列本期實(shí)際抵減稅額.

3、一般納稅人填寫(xiě)本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額,但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額.4、一般納稅人填,免征增值稅項(xiàng)目銷售額合計(jì)等于主表第8行一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)列本月數(shù).5、一般納稅人按下列情況填寫(xiě):(1)納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的,按當(dāng)期免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě);(2)納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目,且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的,按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě);(3)當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的,納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額;無(wú)法計(jì)算的,本欄次填0.

6、一般納稅人,免稅額=第3列扣除后免稅銷售額×適用稅率-第4列免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額.