2019年2月甲公司與乙公司達成債務重組協(xié)議，以一批存貨抵償所欠乙公司的債務27萬元，該批存貨的賬面成本為18萬元，市場不含稅銷售價為22萬元。甲公司的該項重組業(yè)務應納企業(yè)所得稅是多少？乙公司的債務重組損失是多少？（不考慮附加稅費）

桂龍老師

職稱：中級會計師

2020-02-04 21:22

甲公司
視同銷售：22-18=4
債務重組營業(yè)外收入：27-22=5
應納稅額=（4+5）*所得稅稅率
乙公司
營業(yè)外支出：27-22=5

白開水8 追問

2020-02-04 21:24

請問一下，這個債務重組甲公司的實際的資產(chǎn)為22萬元，債務為27萬元，這5萬元還是債務啊，怎么要交企業(yè)所得稅呢，不懂

桂龍老師解答

2020-02-04 22:00

借應付賬款27
貸主營業(yè)務收入22
營業(yè)外收入5

債務減免差額屬于甲公司的營業(yè)外收入，屬于企業(yè)所得稅的稅基

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