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送心意

靖曦老師

職稱高級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-02-04 12:38

1.什么是稅前工資?

按照個(gè)人所得稅法的定義,工資、薪金所得,是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。從納稅意義上的稅前工資,即是指每月各種收入的累加(工薪所得)。

例如a員工的工資單上列出基本工資

3000,崗位工資

1500,車補(bǔ)

300,飯補(bǔ)

200,房補(bǔ)1000等,加起來(lái)的總和6000元為其稅前工資,而不是僅以3000元或是4500元作為稅前工資。

2.什么是稅后工資?

稅后工資是稅前工資扣減社保個(gè)人繳納部分、公積金個(gè)人繳納部分以及個(gè)人所得稅后的實(shí)際到手工資。

對(duì)于大多數(shù)人的工資范圍來(lái)說(shuō),社保個(gè)人繳納部分占稅前工資的11%(養(yǎng)老保險(xiǎn)8%、醫(yī)療保險(xiǎn)2%、失業(yè)保險(xiǎn)1%),住房公積金繳納比例(個(gè)人與單位相同)則根據(jù)所在地區(qū)不同,從5%-12%不等,有些單位可能還會(huì)有補(bǔ)充公積金。社保的單位繳納部分約占稅前工資的30%左右。社保及公積金個(gè)人繳納部分是稅前列支(扣除的)的。

3.稅后工資的計(jì)算公式(個(gè)人所得稅的計(jì)算方法)

稅后收入=稅前收入-(個(gè)人社保繳費(fèi)+公積金繳費(fèi))-個(gè)人所得稅

其中:

個(gè)人所得稅=(應(yīng)納稅所得-扣除標(biāo)準(zhǔn))*適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得=稅前收入-(個(gè)人社保繳費(fèi)+公積金繳費(fèi))

扣除標(biāo)準(zhǔn)(或稱為“起征點(diǎn)”)為中國(guó)公民3500元(2018年9月1日之前為2000元),而對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人,確定附加減除費(fèi)用1300元(之前為2800元),即共扣除4800元。

適用稅率及速算扣除數(shù)參見(jiàn)《最新個(gè)稅稅率表及速算扣除數(shù)》所列。

以a員工6000元稅前工資為例(假設(shè)其在北京工作,公積金繳納比例為12%,且繳費(fèi)基數(shù)也為6000元),通過(guò)優(yōu)步個(gè)稅計(jì)算器計(jì)算的結(jié)果為:

養(yǎng)老保險(xiǎn)8%:480.00

醫(yī)療保險(xiǎn)2%:120.00(+3元大病統(tǒng)籌)

失業(yè)保險(xiǎn)0.2%:12.00

公積金12%:720.00

個(gè)人繳費(fèi)合計(jì):1335.00

應(yīng)納稅額總計(jì):1165.00

繳納個(gè)稅:34.95

稅后收入:4630.05

4.稅后工資是所有的收入嗎?

稅后工資是當(dāng)月的到手收入,但并不意味著這是員工的所有收入。在工資的個(gè)人扣繳部分中,繳納的個(gè)人所得稅是交給國(guó)家的,并且不再歸個(gè)人;社保雖然交給國(guó)家,但最終仍然會(huì)應(yīng)用于個(gè)人;而公積金,則可理解為從工資中扣除一部分強(qiáng)行作為長(zhǎng)期存款(有很低的利息)。更重要的是,相應(yīng)于個(gè)人扣繳的社保(11%)和公積金(5-12%),單位需要繳納更高比例(比如養(yǎng)老保險(xiǎn)20%,醫(yī)療保險(xiǎn)8%,失業(yè)保險(xiǎn)2%,工傷保險(xiǎn)1%,公積金5-12%,各種比例根據(jù)地區(qū)不同或執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不同而略有差別)。

以a員工為例,相應(yīng)其個(gè)人繳費(fèi)1335元,單位則需要繳納2646元,其中包括養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元和住房公積金720元,這些其實(shí)都是屬于員工個(gè)人的收入,只不過(guò)暫時(shí)不能按月支取而已。

a員工稅前工資6000元,稅后到手收入為4630元,而如果算上個(gè)人和單位繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)和住房公積金,則a員工實(shí)際的收入(非全部可支配收入)則超過(guò)7000元。

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應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)一速算扣除數(shù))÷(1一稅率) 公式中的稅率,是指不含稅所得按不含稅級(jí)距 算出你要繳納的個(gè)人所得稅,然后,用稅后工資+個(gè)人所得稅就得到稅前工資了
2021-11-12 19:22:02
你好,稅前是沒(méi)有扣除的社保,個(gè)稅的工資,稅號(hào)是扣除以后的
2021-10-27 14:44:27
你好,假設(shè)不考慮五險(xiǎn)一金,且是第一個(gè)月交稅,那么稅前工資的計(jì)算就是 :設(shè)稅前工資為X,則X-(X-5000)*3%=10000,求出X=10154.64
2020-07-06 15:06:47
https://www.xinchou.com/AfterTax/ 可以用這個(gè)小工具計(jì)算
2020-04-13 10:49:43
你好! 應(yīng)稅所得=18000-5000=13000
2020-04-13 10:14:48
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