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啟程老師

職稱： 中級會計師

2020-02-02 18:31

選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。所以按照差額開票就行。

冰檸檬 追問

2020-02-02 18:50

老師能說具體點嗎，舉個例子

啟程老師 解答

2020-02-03 09:11

比如說你勞務公司收10塊錢，其中8塊錢是支付給員工的工資和保險，如果你是簡易計稅，就按照2塊錢的金額按照5%的征收率進行價稅分離然后開票。

冰檸檬 追問

2020-02-03 09:53

老師，對方企業(yè)給我司10元，給對方企業(yè)開2元的票，她們怎么賬務處理那8元呢？

啟程老師 解答

2020-02-03 09:55

支付給員工的工資和保險費用。

冰檸檬 追問

2020-02-03 09:58

我司把那8萬做了工資跟保險了，而且有發(fā)工資明細，對方企業(yè)沒有發(fā)工資明細呢，她們再做成工資，不就成了2份工資嘛

啟程老師 解答

2020-02-03 10:55

你公司不能將這8萬元做工資與保險。你們是按照2萬元開票的。這8萬元不能做費用。你公司等于收到對方公司8萬元然后這8萬元直接付出去了，過一遍資金而已。

冰檸檬 追問

2020-02-03 10:57

哦，明白了，謝謝老師

啟程老師 解答

2020-02-03 10:59

好的同學，希望我的回答能幫助到您，如果問題已經解決麻煩您適時反饋。

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一般納稅人稅率6%，小規(guī)模納稅人征收率3%?？蛇x擇差額計稅，征收率5%。
2017-07-06 17:46:16
只要你當季度銷售沒超45萬就免
2022-03-24 21:57:44
勞務派遣差額征稅開普票，一般情況下，是可以免征增值稅的。一般來講，當勞務派遣單位支付的差額征稅金額不超過6個月的勞務費用總額時，就可以免征增值稅。但如果超出上述限額的，則需要按照規(guī)定支付增值稅，具體的稅率以及實際應納稅額，可參見國家稅務局有關規(guī)定以及稅收征收管理規(guī)定。 拓展知識：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2009年修正），勞務派遣企業(yè)支付的勞務報酬，屬于專票稅目，且勞務報酬不涉及售貨，經勞務派遣單位開具專用發(fā)票，在發(fā)票上填寫“免稅原因”欄內填寫“差額征稅”字樣，可免征增值稅。 應用案例：某勞動派遣公司與某企業(yè)簽訂了勞務派遣合同，為期6個月，總報酬額為12萬元，每月報酬2萬元。該勞務派遣公司在支付每月報酬時，已扣除差額征稅金額，且全部報酬扣稅后，總額仍未達到6個月的報酬總額，此時可以免征增值稅。
2023-03-15 12:08:36
你好 差額稅收是百分之五
2020-06-17 09:56:17
選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。所以按照差額開票就行。
2020-02-02 18:31:16
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