亦凡 追問

2020-02-01 20:28

是5個月呀，我想問其他應(yīng)付款入賬金

蔣飛老師 解答

2020-02-01 20:35

借：銀行存款                                              62.15
 
  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)                        7.15
 
  其他應(yīng)付款——乙公司                     55

蔣飛老師 解答

2020-02-01 20:37

回購價大于原售價的差額，應(yīng)在回購期間按期計提利息費用，計入當期財務(wù)費用。由于回購期間為5個月，貨幣時間價值影響不大，因此，采用直線法計提利息費用。每月計提利息費用為（60-55）/5=1
 
  借：財務(wù)費用                                              1
 
  貸：其他應(yīng)付款——乙公司                               1

蔣飛老師 解答

2020-02-01 20:39

所以2019.12.31賬面余額55+1+1=57

亦凡 追問

2020-02-01 20:56

老師是55，不具有商業(yè)實質(zhì)不是按成本計入嗎？

蔣飛老師 解答

2020-02-02 06:45

按規(guī)定是記入其他應(yīng)付款（屬于銷售貨物回購，不確認收入）