九劍 追問(wèn)

2020-01-27 19:05

這個(gè)交易性金融資產(chǎn)是買價(jià)，為什么不是不含稅價(jià)格？

王雁鳴老師 解答

2020-01-27 19:10

您好，因?yàn)閷?duì)于增值稅納稅人來(lái)說(shuō)，金融資產(chǎn)的應(yīng)稅金額，是賣價(jià)減去買價(jià)，因此交易性金融資產(chǎn)是買價(jià)，不是不含稅的價(jià)格。
金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。
轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更。
金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

九劍 追問(wèn)

2020-01-27 19:21

那意思就是不能按普票，票面上的金額做賬？

王雁鳴老師 解答

2020-01-27 19:24

您好，如果是普通發(fā)票的話，是可以按票面上的金額做賬的，因?yàn)槠胀òl(fā)票的稅是不能抵扣的。

九劍 追問(wèn)

2020-01-27 19:26

那銷售金融商品時(shí)候，有應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額嗎？

王雁鳴老師 解答

2020-01-27 19:28

您好，銷售金融商品時(shí)候，有應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額的。