親愛的老師們，我琢磨教材，有一個疑惑，好象進入了思維誤區(qū)，求老師解惑：對于2019年教材（所得稅章有關(guān)研發(fā)開發(fā)支出的）例15-3，分析第二段第一句話：“甲公司于當期發(fā)生的10000000元研發(fā)開發(fā)支出，可在稅前扣除的金額為6000000元”我認為當期可在稅前扣除的金額應為4000000元（即費用化的部分2000000+2000000），資本化的6000000因為題干中講是“在當期期末達到預定可使用狀態(tài)，但尚未進行攤銷?！奔热粵]進行攤銷，那不是應該在以后期可稅前扣除的金額嗎？對于后面的分析是理解的，但就這句話理解不了，不知道我的思維錯在哪里？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-01-22 16:42

費用化的部分就是當期可以扣除資本化的部分，就是在后面可以進行扣除。

陳詩晗老師解答

2020-01-22 16:42

你覺得是哪問題？這個沒有問題啊，看像是在后面稅前扣除。

陳詩晗老師解答

2020-01-22 16:43

你覺得是哪問題？這個沒有問題啊，攤銷是在后面稅前扣除。

開紅追問

2020-01-22 16:51

我的思維可能有點奇怪，覺得“甲公司于當期發(fā)生的10000000元研發(fā)開發(fā)支出，可在稅前扣除的金額為6000000元\"這句話不嚴謹，其實這1000萬元終究都是可以在稅前扣除的，只不過當年會計上扣除了400萬元，另600萬元形成了無形資產(chǎn)，但是應該在以后各期可稅前扣除。

陳詩晗老師解答

2020-01-22 16:58

沒有你這塊兒這個遞延所得稅的之后扣除，一定是說你這個資產(chǎn)的會計價值和稅法價值有差異，而不是理解的這個樣子。一定是會計和稅法之間的差異，在以后能夠扣除。

開紅追問

2020-01-23 00:05

老師，我沒看懂您的回復！

陳詩晗老師解答

2020-01-23 08:52

在以后期間可稅前扣除，不是說你這個攤銷稅前扣除這塊兒的遞延所得稅里面所說的以后稅前扣除，而是說你現(xiàn)在稅法上和會計口徑的差異可以在后面抵扣。