紫藤老師 解答

2020-01-20 10:46

二、 一般損益類的會(huì)計(jì)科目，月末都要結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 
（1）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入 
貸：本年利潤(rùn) 
（2）期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn) 
借：本年利潤(rùn) 
貸：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 
（3）成本支出的結(jié)轉(zhuǎn) 
借：本年利潤(rùn) 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出 
（4）稅金的結(jié)轉(zhuǎn) 
借：本年利潤(rùn) 
貸：稅金及附加、所得稅

借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

AN 追問

2020-01-20 10:50

是利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)還是資產(chǎn)負(fù)債表的本年利潤(rùn)，這兩個(gè)數(shù)分別是怎么計(jì)算的

紫藤老師 解答

2020-01-20 10:50

利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)還是資產(chǎn)負(fù)債表的本年利潤(rùn)數(shù)據(jù)應(yīng)該相等

AN 追問

2020-01-20 10:51

不相等

紫藤老師 解答

2020-01-20 10:52

 1.. 資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列， 即兩個(gè)科目的余額數(shù)加起來的合計(jì)數(shù)填列:
  計(jì)算公式：未分配利潤(rùn)=賬本上的利潤(rùn)分配余額+本年利潤(rùn)余額-以前年度損益調(diào)整數(shù)
  2..如果資產(chǎn)負(fù)債表單列有本年利潤(rùn)一欄，期末數(shù)就是本年利潤(rùn)科目當(dāng)期余額數(shù)，也是利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)數(shù)，
  3. 如果資產(chǎn)負(fù)債表沒有單列本年利潤(rùn)一欄，資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列，是填在未分配利潤(rùn)一欄，
  未分配利潤(rùn)期末數(shù)?等于未分配利潤(rùn)期初數(shù)加本年利潤(rùn)當(dāng)期期末數(shù)加、減以前年度損益調(diào)整數(shù)。