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紫藤老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師

2020-01-20 09:03

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額可以是負數(shù)，但是期末現(xiàn)金余額不可以是負數(shù)，因為現(xiàn)金不可能出現(xiàn)負數(shù)的，否則，就是有問題。

對于現(xiàn)金流量表正表，以下不能出現(xiàn)負數(shù)：

1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 一般不能出現(xiàn)負數(shù)，否則表示全年銷售收款是負數(shù)，退貨支出大于銷售收入，這是不正常的。

2、 收到的稅費返還 不可能是負數(shù)，要么是零，要么是正數(shù)

3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 不會是負數(shù)，否則放到支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 一般不能出現(xiàn)負數(shù)，否則表示全年采購付款是負數(shù)，的退貨收回的款項大于采購支出，這是不正常的。

5、 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 這個也不可能是負，好理解吧

6、支付的各項稅費 這個也不可能是負，如果有退稅，應(yīng)放到2里面。

7、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 這個也不可能是負，道理同3。

8、收回投資所收到的現(xiàn)金 不可能為負，如果投資出去，應(yīng)放在投資支出 的現(xiàn)金里面。

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相關(guān)問題討論
學員，你好。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 一般不能出現(xiàn)負數(shù)，否則表示全年銷售收款是負數(shù)，退貨支出大于銷售收入，這是不正常的。
2021-12-29 18:15:25
您好，紅字代表負數(shù)
2021-12-16 23:33:12
多增加現(xiàn)金流入，減少現(xiàn)金流出，
2020-05-08 21:26:10
你好，最終的余額不可以是負數(shù)。
2019-11-01 13:57:24
現(xiàn)金流量表正表中，不能出現(xiàn)負數(shù)的部分:1，凈增加額?，F(xiàn)金流量表本年收入小于支出是正常的,現(xiàn)金流量表本年收入小于支出反應(yīng)在現(xiàn)金流量凈額上是負數(shù).原因是你有期初結(jié)余貨幣資金.能為你本期的支出大于收入的部分做準備.也就是說,如果支出大于收入,現(xiàn)金流量凈額的負數(shù)加上期初余額仍小于0,這時就不正常了。2，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量表的主表當中，相應(yīng)的現(xiàn)金流量，都應(yīng)該只有正數(shù)，沒有負數(shù)，否則就是該報表產(chǎn)生了錯誤，有錯誤的數(shù)據(jù)錄入。收到的資金不可能是負數(shù)，這不符合邏輯。3，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量。計算結(jié)果如為負數(shù)，表明該企業(yè)為虧損企業(yè)，經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關(guān)支出。4，應(yīng)該說，現(xiàn)金流量表主表中除了經(jīng)營、投資、籌資活動現(xiàn)金流量凈額三個允許有負數(shù)，其他都不能有負數(shù)。
2019-10-24 13:23:16
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