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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

郭老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-01-15 15:14

計(jì)提借管理費(fèi)用貸應(yīng)付職工薪酬。

郭老師 解答

2020-01-15 15:14

繳納借應(yīng)付職工薪酬貸銀行存款。

郭老師 解答

2020-01-15 15:14

返還借管理費(fèi)用負(fù)數(shù)貸應(yīng)付職工薪酬負(fù)數(shù)，借銀行存款貸應(yīng)付職工薪酬。

錦 追問(wèn)

2020-01-15 15:19

返還為什么要做個(gè)負(fù)數(shù)的呀

郭老師 解答

2020-01-15 15:22

你不得紅沖嗎？

錦 追問(wèn)

2020-01-15 15:30

那可以做成，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：管理費(fèi)用嗎，還是必須和你那樣做用負(fù)數(shù)啊。

郭老師 解答

2020-01-15 15:31

你是手工做的可以，如果是軟件的費(fèi)用在貸方取不到數(shù)的，你需要修改下。

錦 追問(wèn)

2020-01-15 15:50

軟件做就需要你那樣的負(fù)數(shù)嗎？

郭老師 解答

2020-01-15 16:03

你好，是的。

錦 追問(wèn)

2020-01-15 16:04

我是工會(huì)籌備金，所有的分錄和工會(huì)經(jīng)費(fèi)一樣的做法是嗎

郭老師 解答

2020-01-15 16:11

你好是的，你沒(méi)有工會(huì)經(jīng)費(fèi)，你就叫工會(huì)籌備金。

錦 追問(wèn)

2020-01-15 16:13

好的。還有個(gè)問(wèn)題，如果沒(méi)遇到小微企業(yè)政策全返，按照以前那種返60%的話是不是就不需要做沖減分錄了啊，還是也需要呢？

郭老師 解答

2020-01-15 16:16

你沒(méi)有工會(huì)
沒(méi)發(fā)返

錦 追問(wèn)

2020-01-15 16:19

奧，我明白了，是不是我沒(méi)有工會(huì)，如果按照以往這個(gè)60%都不會(huì)給我。但是現(xiàn)在遇到政策，所以都給我了，是吧？

錦 追問(wèn)

2020-01-15 16:21

還有個(gè)問(wèn)題，沖減的話分錄的摘要該怎么寫呀

郭老師 解答

2020-01-15 16:23

你好是的，
可以寫，退回工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

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相關(guān)問(wèn)題討論
你好，是企業(yè)所得稅的嗎？
2022-04-14 17:26:47
借銀行存款，貸應(yīng)付職工薪酬、工會(huì)經(jīng)費(fèi)借應(yīng)付職工薪酬、工會(huì)經(jīng)費(fèi)借管理費(fèi)用負(fù)數(shù)
2022-10-18 09:56:10
計(jì)提借管理費(fèi)用貸應(yīng)付職工薪酬。
2020-01-15 15:14:21
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入
2018-06-25 11:12:37
答：對(duì)于小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄，會(huì)計(jì)學(xué)堂為您整理了如下： 一、小規(guī)模增值稅企業(yè)正常繳納（大于3萬(wàn)或9萬(wàn)的） 例一：A商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷售100000.00元，增值稅稅額為3000.00。 會(huì)計(jì)處理時(shí) 借：應(yīng)收賬款或銀行存款103000.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3000.00 交稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3000.00 貸：銀行存款3000.00 然而正常繳納時(shí)比較簡(jiǎn)單 二、小于3萬(wàn)或9萬(wàn)的會(huì)計(jì)處理 A商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人假如本季度不含稅銷售額是80000.00元，稅額是2400.00元 （1）會(huì)計(jì)處理時(shí) 借：應(yīng)收賬款或銀行存款82400.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2400.00 很明顯在按季申報(bào)的情況下，本季度銷售金額已經(jīng)小于9萬(wàn)。 按政策規(guī)定在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。 此時(shí)會(huì)計(jì)處理如下 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2400.00 貸：營(yíng)業(yè)外收入-小規(guī)模減免稅款2400.00 例二的會(huì)計(jì)處理表面上看確定了應(yīng)收、主營(yíng)收入及轉(zhuǎn)入的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)該沒(méi)問(wèn)題。 接下來(lái)就是我們討論的重點(diǎn)，有的同行認(rèn)為如果國(guó)家沒(méi)有免2400元增值稅那應(yīng)該還有一部份附加稅？那這個(gè)附加稅費(fèi)也需要同時(shí)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入啊才對(duì)。下面通過(guò)會(huì)計(jì)分錄處理來(lái)分析討論，假如附加稅率合計(jì)是11%，那本月還需要先計(jì)提264元附加稅，然后再轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入。 （2）會(huì)計(jì)處理如下 提時(shí) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加264.00 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-各項(xiàng)附加稅計(jì)264.00 轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入 借：應(yīng)交稅費(fèi)-各項(xiàng)附加稅計(jì)264.00 貸：營(yíng)業(yè)外收入-小規(guī)模附加減免264.00 根據(jù)這二筆的會(huì)計(jì)處理大家不難看出，如里附加稅費(fèi)計(jì)提的話損益類的科目“營(yíng)業(yè)稅金及附加”增加264元，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)會(huì)轉(zhuǎn)入到“本年利潤(rùn)”的借方，而“營(yíng)業(yè)外收入”也同時(shí)增加了264元，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)轉(zhuǎn)入到“本年利潤(rùn)”的貸方，就這二筆處理結(jié)果而言，“本年利潤(rùn)”科目是平的。 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)第六條第（二）項(xiàng)：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
2018-06-28 16:19:49
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