飛 追問

2020-01-14 13:19

這個25%和20%怎么區(qū)分？啥時候用百分之25

飛 追問

2020-01-14 13:22

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè).企業(yè)應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超過300萬元,不符合小型微利企業(yè)條件,不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策.超過300萬之后就不分段計算了,要全額按照25%計算.如果應(yīng)納稅所得額超過300萬元,比如301萬元,不享受稅收優(yōu)惠,適用稅率為25%,應(yīng)納稅額=301*25%=75.25萬元.
這個是，會計學(xué)堂一位老師發(fā)給我的？究竟應(yīng)該按哪一種呢老師？

立紅老師 解答

2020-01-14 13:27

你好，不好意思，答混了，有個學(xué)員同時問了類似的問題，非常抱歉
按您上面給出的條件，如果應(yīng)納稅所得額超過300萬，則不再符合小微企業(yè)的認定條件，需要以全部的應(yīng)納稅所得額*基本稅稅25%來交企業(yè)所得稅的。

飛 追問

2020-01-14 13:28

沒關(guān)系，那這個20%稅率什么時候可以使用呢？

立紅老師 解答

2020-01-14 13:34

你好，小微企業(yè)的所稅率是20%。對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。這個 規(guī)定適用于2019年1月1日至2021年12月31日，如果政策到期，國家沒有給出新的優(yōu)惠政策，那么小微企業(yè)是按20%交所得稅的。

飛 追問

2020-01-14 13:39

明白了，意思就是屬于小微企業(yè)那稅率就是20%，如果已經(jīng)不屬于小微企業(yè)那就是25%

立紅老師 解答

2020-01-14 13:42

你好，是的，是這樣的。