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  1. 會計(jì)學(xué)堂
  2. 會計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

李老師2

職稱： 中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,CMA

2020-01-14 11:36

依據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中詳細(xì)地規(guī)定了價外費(fèi)用的內(nèi)容：是指銷售價格以外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價外費(fèi)用。凡是價外費(fèi)用，無論納稅人的會計(jì)制度如何計(jì)算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。 
所以如果罰款收入是在合同履行之中發(fā)生的，則屬于價外費(fèi)用，需要繳納增值稅，但是如果罰款收入與合同履行無關(guān)或在合同履行之前則無需繳納增值稅。

呼啦圈 追問

2020-01-14 11:37

發(fā)票正常做賬是可以的 ， 不過沒有發(fā)票不能所得稅前扣除 ，年度匯算清繳時調(diào)整應(yīng)納稅所得額交企業(yè)所得稅 ！

李老師2 解答

2020-01-14 11:42

不過沒有發(fā)票不能所得稅前扣除 ，年度匯算清繳時調(diào)整應(yīng)納稅所得額交企業(yè)所得稅

李老師2 解答

2020-01-15 16:23

年度匯算清繳時調(diào)整應(yīng)納稅所得額交企業(yè)所得稅

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