祉億 追問

2016-04-26 15:49

老師，請(qǐng)問如果多計(jì)提了，差額是不是用負(fù)數(shù)表示呢

田老師 解答

2016-04-24 10:11

所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目（如：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、累計(jì)折舊）是不需要去調(diào)明細(xì)科目的，因?yàn)橹皇秦?cái)務(wù)制度與稅法不符造成的。是根據(jù)稅法調(diào)增，所以不需要調(diào)明細(xì)科目
2、所得稅費(fèi)用調(diào)增，如果上年度沒有計(jì)提到，那是要調(diào)整未分配利潤(rùn)的，各分錄如下：
 A、先計(jì)提（按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額）
    借：以前年度損益調(diào)整
         貸應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅
 B、銀行扣款：
    借：應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅  
            貸：銀行存款
 C3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整（結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額，該分錄也是咱們書上計(jì)的調(diào)整期初的未分配利潤(rùn)）
    借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
          貸：以前年度損益調(diào)整
 D、如果有盈余公積，你還需要調(diào)整盈余公積

田老師 解答

2016-04-24 12:05

上面不是已經(jīng)說得很清楚了，有些要，有些不要，