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送心意

安與逸老師

職稱： 中級會計師,注會專業(yè)階段已過,稅務(wù)師已過四門,初級會計師

2020-01-13 17:07

你好，通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配—未分配利潤

龍騰鞋業(yè) 追問

2020-01-13 17:09

謝謝您，老師

安與逸老師 解答

2020-01-13 17:13

不用謝，有時間打個好評哦！

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相關(guān)問題討論
借所得稅費用，貸利潤分配――未分配利潤
2020-01-24 06:01:32
您好！借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。
2016-11-19 15:49:08
同學(xué)你好 借；所得稅費用，貸；應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
2020-12-13 07:49:00
直接補提借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
2017-02-08 12:48:33
借所得稅費用 貸應(yīng)交稅費，小于100萬，實際利潤額*25%*20%， 大于100萬，小于300萬，（（100萬*5%）+（實際利潤額-100萬）*10%） 大于300萬，全額交，實際利潤額*25%
2019-10-18 16:57:59
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