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軼塵老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-01-13 09:56

19年的年終獎是需要19年12月計提
一月份才發(fā)放，2月才申報個稅

年終獎計入年度所得劃算還是單獨計稅劃算？
在2018年12月7日剛頒發(fā)的年終獎個稅新政策中，我們是可以選擇把年終獎單獨計稅或者并入當年綜合所得交稅的，而個稅也將按照綜合所得征收。在年終獎扣稅中，我們到底是選擇單獨計稅劃算還是將年終獎技術年度所得更劃算呢？
同樣計算兩個具體的案例：
小張月薪8000元，每月有1500元的專項扣除，年終獎拿了20000元。
如果按照單獨計稅，首先要將20000元平均到12個月，對應每月收入為1666.67，屬于3%稅率。那么小張年度交稅總額為：（8000-8000*22%-5000-1500）*3%*12+20000*3%=600元。
如果納入年度所得，那么全年的交稅金額為：（8000*12+20000-8000*22%*125000*12-1500*12）*3%=506.4元。
對小張而言，將年終獎納入全年所得交稅更劃算。
那么，這一結論是否適用于所有人呢？我們可以計算另一個案例。
小劉月薪20000元，每月有3000元的專項扣除，年終獎拿了80000元。
如果按照單獨計稅，將80000元平均到12個月，對應每月收入為6666.67，屬于10%稅率。那么小劉的年度交稅金額為：【（20000-20000*22%-5000-3000）*10%-210】*12+80000*10%-2520=12080
如果納入全年收入，那么小劉的年度交稅金額為：（20000*12+80000-20000*22%*12-5000*12-3000*12）*10%-2520=14600。
反而比單獨計稅的納稅金額更高，比單獨計稅要多交14600-12080=2520元。
總的來說，對于大部分中低收入者而言，將年終獎并入當年工資所得，在專項扣除、專項附加扣除等后，可能無需繳稅或者繳納很少稅款。而對于收入較高的群體，用獎金單獨計算的方式有時反而更加劃算。

李鳳梅 追問

2020-01-13 10:05

老師，我們公司的所有員工的工資都是低于5000的，年終獎也不高，比如平時工資是5000，年終獎也是5000，那么我在2月申報個稅的時候個稅應該報多少呢？？？？但是在19年的時候我們沒有錄入專項附加扣除信息，如果2020年1月才錄入信息，可以嗎？

軼塵老師 解答

2020-01-13 10:06

并入到綜合所得一起申報
應該在19年12月份錄入下一年的信息

李鳳梅 追問

2020-01-13 10:07

那如果19年12月沒有錄入信息就不能享受專項附加扣除嗎？

軼塵老師 解答

2020-01-13 10:08

我們這邊是可以補充錄入的 你在軟件里面錄入之后試一下

李鳳梅 追問

2020-01-13 10:09

老師，我知道該并入綜合所得，我就是不知道并入綜合所得該怎么算，工資五千，年終獎五千的話，2月申報的時候在工資薪金那欄填一萬嗎？

李鳳梅 追問

2020-01-13 10:10

老師，補錄也是直接點擊進去錄入嗎？需要選擇年度或者點擊其他什么嗎？

軼塵老師 解答

2020-01-13 10:29

是啊  工資薪金填一萬 
補錄選擇2020年的所屬期

李鳳梅 追問

2020-01-13 10:30

老師，那工資薪金填一萬，需要交個稅嗎？

軼塵老師 解答

2020-01-13 10:36

按照你職工的具體情況來看 比如專項扣除的情況

李鳳梅 追問

2020-01-13 16:56

老師，再請問一下，我公司2019年11月新來的員工，他9.10月在其他公司工作，之前月份一直沒有工作，到我公司19年只有兩個月，那他的個稅是可以扣除6萬還是一萬？涉及到他的年終獎是否需要并入綜合所得，公司還有其他員工也是這種情況

軼塵老師 解答

2020-01-13 16:58

應該按照六萬扣 最后他自己做個稅匯算清繳 綜合計算本年所得   多退少補

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。申報表的收入填寫計提的應發(fā)工資。申報表的收入填寫計提的應發(fā)工資。
2022-02-10 16:29:54
你好，按照發(fā)放的來做。
2021-12-22 11:10:28
你好，這個是按照計提的數(shù)兒來申報的。
2021-12-13 15:38:43
你好，同學是申報的是九月發(fā)放的工資。
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是按發(fā)放月份申報的
2020-04-20 13:58:03
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