Z 追問

2020-01-12 22:43

不是會(huì)實(shí)繳的也可以轉(zhuǎn)讓嗎

Z 追問

2020-01-12 22:44

不是未實(shí)繳的也可以轉(zhuǎn)讓嗎

Z 追問

2020-01-12 22:47

股東實(shí)繳了一部分，一部分沒有實(shí)繳，現(xiàn)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以先轉(zhuǎn)讓沒有實(shí)繳的部分嗎，公司目前還虧損，可以按0元把未實(shí)繳的股權(quán)轉(zhuǎn)讓出去嗎，這樣就不用交什么稅嗎

雨軒老師 解答

2020-01-12 22:48

您好，可以轉(zhuǎn)的。未出資的注冊(cè)資本隨著股權(quán)轉(zhuǎn)讓，其認(rèn)繳義務(wù)和償債義務(wù)同時(shí)發(fā)生轉(zhuǎn)移。同時(shí)，股東所享受的權(quán)益也發(fā)生轉(zhuǎn)移！股權(quán)是有價(jià)值的，和你虧損沒關(guān)系的。

Z 追問

2020-01-12 22:50

老師，就是協(xié)議上如果寫未實(shí)繳的按0元轉(zhuǎn)讓給另外一個(gè)股東，這樣需要繳納印花稅嗎

Z 追問

2020-01-12 22:51

稅局同意嗎

雨軒老師 解答

2020-01-12 22:54

您好，不光是印花稅，還有企業(yè)所得稅。

首先是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方都要按照萬分之五繳納印花稅，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

其次，對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，如果是自然人股東，需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅，屬于平價(jià)和低價(jià)轉(zhuǎn)讓的，不繳納個(gè)人所得稅，但是需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，具體參看《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào) )。如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是法人企業(yè)的，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。其中居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)按規(guī)定預(yù)交企業(yè)所得稅;對(duì)于未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，稅率為10%。政策依據(jù)：《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào) )、《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》(國稅函[2009]698號(hào))、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例

Z 追問

2020-01-12 22:58

是自然人之間的轉(zhuǎn)讓，這樣上0元轉(zhuǎn)讓也要交印花稅嗎

Z 追問

2020-01-12 22:59

未實(shí)繳的股權(quán)，0元轉(zhuǎn)讓給另一個(gè)股東，這樣是平價(jià)交易嗎，公司還處于虧損中

雨軒老師 解答

2020-01-12 22:59

您好，需要繳納印花稅的。

Z 追問

2020-01-12 23:01

轉(zhuǎn)讓3%股權(quán)，出資額是18.4萬，0元轉(zhuǎn)讓，要見面多少印花稅

雨軒老師 解答

2020-01-12 23:03

18.4萬元乘以萬分之五，等于18.4*5=92元

Z 追問

2020-01-12 23:04

為什么轉(zhuǎn)讓價(jià)是0了，還要交印花稅，

雨軒老師 解答

2020-01-12 23:07

國家就這么規(guī)定的，根據(jù)《印花稅暫行條例》及施行細(xì)則的規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，是指單位和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈(zèng)與、交換、分割等所立的書據(jù)?！秶叶悇?wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)〔1991〕155號(hào))規(guī)定，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。適用稅率按所載金額萬分之五貼花。

Z 追問

2020-01-12 23:09

不懂為什么0還要繳納印花稅，合同金額是0呀？

雨軒老師 解答

2020-01-12 23:13

這又回到剛才那個(gè)回答了，你0元購買也好，無償轉(zhuǎn)讓也好，你這3%的股權(quán)價(jià)值是18.4萬。是有溢價(jià)的，必須要繳納印花稅的。

Z 追問

2020-01-12 23:24

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令[1988]11號(hào)）所附“印花稅稅目稅率表”規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按“所載金額”計(jì)稅貼花，即股權(quán)的無償轉(zhuǎn)讓屬于印花稅的征稅范圍，但因所載金額為0，應(yīng)納印花稅為0元

雨軒老師 解答

2020-01-12 23:27

注冊(cè)資金未實(shí)繳的情況下，0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)，此時(shí)應(yīng)看企業(yè)凈資產(chǎn)，如果企業(yè)凈資產(chǎn)大于0，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，企業(yè)的凈股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按照每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定,建議自行核算收入交納相關(guān)稅費(fèi)。
依據(jù)一：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號(hào)）第三十五條的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（六）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
依據(jù)二：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定》（國稅發(fā)〔1991〕155號(hào)）第十條的規(guī)定，“財(cái)產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。
根據(jù)《印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號(hào)）的規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專用權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)，立據(jù)人按所載金額的萬分之五貼花。
依據(jù)三：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)）第十四條規(guī)定：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：
（一）凈資產(chǎn)核定法
股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按照每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。
被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
6個(gè)月內(nèi)再次發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)被投資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
（二）類比法
1.參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入核定;
2.參照相同或類似條件下同類行業(yè)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入核定。
（三）其他合理方法
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采用以上方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入存在困難的，可以采取其他合理方法核定。

雨軒老師 解答

2020-01-12 23:28

您可以咨詢下稅局，前不久老師還看到這樣的案例了。實(shí)務(wù)中，確實(shí)繳納印花稅。