藍色多瑙河 追問

2020-01-08 09:12

那么以前年度已經(jīng)那樣做了沖銷管理費用，正確嗎？你按我給你提供的分錄看怎么樣調(diào)整合適？

鄒老師 解答

2020-01-08 09:14

你好，把之前錯誤的分錄做相反分錄沖銷，然后按我回復(fù)的那樣做分錄就是了

藍色多瑙河 追問

2020-01-08 09:15

17年做的怎么調(diào)整？老師麻煩你給我說明一下！

鄒老師 解答

2020-01-08 09:17

你好
把之前錯誤的分錄做相反分錄沖銷（涉及損益的通過以前年度損益調(diào)整科目核算就是了）
比如這個分錄：借:應(yīng)交稅費/減免稅款490，貸:管理費用/金稅盤抵稅—490
沖銷就是，借；以前年度損益調(diào)整——管理費用/金稅盤抵稅—490，貸；應(yīng)交稅費/減免稅款490

藍色多瑙河 追問

2020-01-08 09:18

老師你好，我的財務(wù)軟件里沒有以前年度損益調(diào)整科目！

鄒老師 解答

2020-01-08 09:19

你好，是因為執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則而沒有以前年度損益調(diào)整這個科目嗎 ?

藍色多瑙河 追問

2020-01-08 09:20

是的！

鄒老師 解答

2020-01-08 09:26

你好，那就可以把以前年度損益調(diào)整科目換成利潤分配——未分配利潤科目核算

藍色多瑙河 追問

2020-01-08 09:27

這樣的話損益表和未分配利潤勾稽關(guān)系是不是不等了？

鄒老師 解答

2020-01-08 09:30

你好，在計算勾稽關(guān)系的時候，需要考慮以前年度損益事項的影響才是的 
未分配利潤期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤本年累計+(—)以前年度損益調(diào)整（這里是你通過利潤分配——未分配利潤調(diào)整的金額）

藍色多瑙河 追問

2020-01-08 09:32

就是說期初數(shù)加凈利潤的差額就是要調(diào)整的這個數(shù)是嗎？

鄒老師 解答

2020-01-08 09:40

你好，是的，是這樣的

藍色多瑙河 追問

2020-01-08 09:43

那么老師是否需要把這個差額轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入呢？否則勾稽關(guān)系不等稅務(wù)不行！

鄒老師 解答

2020-01-08 09:47

你好，這個差額就直接在利潤分配——未分配利潤體現(xiàn)，不需要通過營業(yè)外收入科目核算的