愛笑的短靴 追問

2020-01-05 21:50

你好，謝謝老師的解惑，差額征收增值稅是什么意思？具體怎么操作的？

王雁鳴老師 解答

2020-01-05 21:57

您好，差額征收增值稅，就是簽訂分包合同，在開具發(fā)票的時(shí)候，可以扣除分包款，開具差額發(fā)票，需要提供合同到稅務(wù)局備案，經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)后執(zhí)行，詳見以下文件。
國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào)
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5136976/content.html
七、關(guān)于建筑服務(wù)分包款差額扣除
納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
八、關(guān)于取消建筑服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目備案
提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，不再實(shí)行備案制。以下證明材料無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，改為自行留存?zhèn)洳椋?br/>（一）為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同；
（二）為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同。

愛笑的短靴 追問

2020-01-05 21:57

總公司是不是不用交企業(yè)所得稅的？這工程款是一進(jìn)一出，這應(yīng)該是平的吧

王雁鳴老師 解答

2020-01-05 22:00

您好，是的，可以這樣理解的。

愛笑的短靴 追問

2020-01-05 22:03

如果工程款再進(jìn)到了分公司賬戶，我分公司給總公司開具這次工程款的發(fā)票，總公司就拿這張發(fā)票做費(fèi)用，就能全額稅前抵扣企業(yè)所得稅的吧

愛笑的短靴 追問

2020-01-05 22:04

總公司開具差額發(fā)票，那發(fā)票上的金額就比甲方工程款的金額少很多吧

王雁鳴老師 解答

2020-01-05 22:05

您好，是的，總公司也沒有增值，也不需要繳納增值稅的。

愛笑的短靴 追問

2020-01-05 22:07

不需要繳納增值稅是什么意思？能具體給學(xué)生解答一下嗎？

王雁鳴老師 解答

2020-01-05 22:12

您好，比如總公司給甲方開具發(fā)票100萬元，再分包給分公司也是100萬元，那就差額開具發(fā)票時(shí)，差額是0，也就不需要繳納增值稅了。

愛笑的短靴 追問

2020-01-05 22:22

老師的意思是進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅，兩家公司增值稅稅率一樣的話，就剛好只用繳納一家的增值稅吧

王雁鳴老師 解答

2020-01-05 22:25

您好，是的，您理解很正確。